Налоговый вычет по стоматологическому лечению
Стоматология «Семья» представляет нашим пациентам документы, необходимые для получения социального налогового вычета за лечение.
Для получения документов вам предлагаем Вам обратиться к Администратору, который подготовит документы, которые для получения вычета. Вы можете сделать заявку на получение документов, позвонив по телефонам клиники заранее.
Что такое социальный налоговый вычет по расходам на лечение?
Все стоматологические услуги, в том числе имплантация и протезирование зубов, подпадают под действие пункта 3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.
В соответствии с законодательством (ст. 219 п. 1 пп. 3 Налогового кодекса РФ) налоговый вычет распространяется на:
В справке в качестве пациента указывается член семьи, получивший лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто оплатил лечение и будет получать налоговый вычет.
Перечень медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Правительство РФ разделило все медицинские услуги на два списка. Список №1 – код «1» – лечение не является дорогостоящим. Список №2 – код «2» – дорогостоящее лечение.
В Список №1 входят любые стоматологические услуги: лечение кариеса, удаление зубов, эндодонтическое лечение каналов, лечение десен, профессиональная гигиена, исправление прикуса брекетами и капами и т.п. По этому списку Правительство РФ ограничило сумму налогового вычета стоимостью лечения до 120 000 рублей. Даже если вы потратили на лечение сумму, превышающую 120 тыс. руб., вы не сможете учесть ее при расчете налогового вычета.
В Список №2 входят имплантация зубов, протезирование на зубных имплантатах, костно-пластические и реконструктивные хирургические операции на челюстях. По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Если вы потратили на это сумму большую, чем 120 000 рублей, вы можете претендовать на возврат 13% со всей суммы лечения.
Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?
— Собрать необходимые документы;
— Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию.
Перечень документов для получения вычета:
1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;
2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника;
3. копия лицензии — предоставляет клиника;
4. копии чеков об оплате медицинских услуг;
4. декларация по форме 3-НДФЛ;
5. справка 2-НДФЛ с работы;
7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);
Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется. Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков.
После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию.
Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС.
3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года.
Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?
Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.
Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение
Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.
Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.
С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.
Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.
Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от потраченной на лечение суммы.
Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.
130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.
В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.
70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.
Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.
9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.
Код дорогостоящего лечения для налоговой
Наше государство дает своим налогоплательщикам своеобразные льготы в виде налоговых вычетов, которые позволяют в некоторых ситуациях вернуть часть потраченных средств.
В данной статье мы познакомим вас с таким понятием, как социальный налоговый вычет на лечение, расскажем, что такое код дорогостоящего лечения и что он обозначает. На какие виды лечения этот код распространяется, и о каких именно суммах идет речь, если в справке из медучреждения стоит этот код.
Наше государство дает своим налогоплательщикам своеобразные льготы в виде налоговых вычетов, которые позволяют в некоторых ситуациях вернуть часть потраченных средств.
Что такое налоговый вычет на лечение и что такое коды лечения
Как мы уже говорили ранее, государство в некоторых случаях позволяет компенсировать часть расходов. В данной статье мы затронем социальный вычет на лечение.
Получая официальную зарплату или сторонний доход (сдача квартиры в аренду, продажа имущества), человек платит 13% подоходного налога на свои доходы в бюджет государства. Иногда можно вернуть часть этих денег.
Когда человеку требуется лечение, государство позволяет вернуть часть расходов на медицинские услуги с помощью налогового вычета за лечение.
Когда вы оплачиваете медуслуги, вам выдают специальную справку, в которой врач проставляет особый код. Это называется код лечения. Он обозначает, какой именно вид лечения у вас был – обычный или дорогостоящий. Разберемся с каждым кодом подробнее.
Код услуги «01»
Код лечения «01» обозначает обычный вид оказанных медуслуг, а не дорогостоящий. Хотя и обычное лечение с кодом услуги «01», конечно, тоже может быть весьма дорогостоящим, но для Налоговой это неважно. Какой код стоит – по тому коду вам и будут рассчитывать сумму вычета.
Как вы уже поняли, от кода, указанного в справке, будет зависеть размер налогового вычета.
Даже если вы потратите сверх лимита в 120 000 рублей, вернуть больше 15 600 руб. по коду «01» у вас не получится.
Пример:
Сидоров лечил зубы в частной клинике и потратил 145 000 рублей. В справке стоит код «01», как обычное, а не дорогостоящее лечение. Он может оформить вычет и вернуть НДФЛ только со 120 000 рублей и получить 15 600 руб. (120 000 *13%).
Петров заплатил за лечение суставов 56 000 рублей и тоже получил справку, что медуслуги не были дорогостоящими – код «01». Он может оформить вычет на всю потраченную сумму и получить к возврату 7 280 руб. (56 000 *13%).
Код услуги «02»
Пример:
Иванова делала процедуру ЭКО (которая считается дорогостоящей и имеет код «02»), заплатила 340 000 рублей. Иванова может вернуть 13% от всех потраченных на ЭКО денег и получить к возврату 44 200 рублей.
Делая вывод, можно сказать: от того, какой стоит код услуги 1 или 2, будет зависеть сумма вашего возврата НДФЛ.
Что можно включить в вычет за лечение
Вы можете включить в вычет не только платные услуги, включая анализы, УЗИ, медосмотр, оплату услуг и процедур, но и даже оплату выписанных медикаментов.
На них должен быть рецепт на специальном бланке, где помимо названия лекарства должна быть подпись и печать врача, а также печать медучреждения.
Расходы на медикаменты относятся к коду «1», поэтому расходы на лекарства, которые можно возместить, также входят в положенные государством 120 000 рублей.
За кого можно вернуть деньги
Получить возврат НДФЛ за лечение по коду «01» или «02» вы можете не только за себя.
Вы можете вернуть деньги за медуслуги, оказанные:
То есть, например, если ваша жена официально не работала, значит, не было доходов, значит, не платила налоги, соответственно, вычет получить не может. Но если вы являетесь налогоплательщиком, вы вполне можете оформить возврат НДФЛ за ее лечение.
Пример:
Сидоров оплатил лечение отца в клинике и заплатил 132 000 рублей. Код в справке был указан «01», что означает, что лечение не было дорогостоящим, а значит вернуть Сидоров сможет только 15 600 рублей.
Какое лечение является дорогостоящим, с кодом «02»
Полный список дорогостоящего лечения можете посмотреть в специальном перечне, его легко найти в свободном доступе. Мы перечислим самые «популярные» виды, которые как правило имеют код дорогостоящего лечения «02».
Конечно, это далеко не весь список дорогостоящего лечения. Плюс, иногда и операция на глаза может быть с кодом «01». Поэтому всегда обращайте внимание какой код лечения указан в справке для налоговой.
Если на руках две справки с разными кодами
Иногда случается и такое, например, основной вид лечения был дорогостоящим, с соответствующим кодом, а анализы и какие-то другие процедуры относились к коду «01».
В этом случае вы можете оформить два вычета – один с ограничением в 120 000 руб., второй из расчета 13% от потраченных средств без ограничений.
Если расходы на дорогостоящее или обычное лечение были в браке
Так как в официальном браке все расходы являются совместными, то получить вычет за дорогостоящее или обычное лечение может и ваш супруг/супруга, если тоже является налогоплательщиком. И вернуть НДФЛ по справке с кодом 1 или 2 можно обоим, нужно лишь правильно рассчитать суммы.
Какие нужны документы для вычета
Оформить возврат НДФЛ можно через Налоговую или через работодателя. Разница будет в количестве документов, которые нужно будет предоставить, и в сроках получения вычета.
А если оформляете на работе, то не нужно ждать конца года, можно это сделать в текущем.
Оформление через Налоговую
С этими документами вам нужно обратиться в отделение Налоговой по месту прописки. ФНС проверит документы и запустит камеральную проверку, которая длится три месяца. После этого еще в течение месяца деньги поступят на ваш счет.
Оформление через работодателя
Вам нужны будут те же документы, кроме 2-НДФЛ, 3-НДФЛ и заявления на возврат. Вы также обращаетесь в Налоговую, но уже в течение месяца вам выдадут специальное уведомление о праве на вычет за дорогостоящее или обычное лечение. Его нужно передать в бухгалтерию, и с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ.
В 2021 году могут оформить возврат НДФЛ за дорогостоящие и обычные медицинские услуги те, кто оплачивал их в 2018, 2019 и 2020 гг.
Теперь вы знаете все про социальный налоговый вычет на лечение, про код дорогостоящего лечения и не дорогостоящего, а также какие суммы положены в разных случаях, и как это все оформлять.
Сохраняйте нашу статью на случай, если это может понадобиться.
Что относится к коду 2 в стоматологии
После ваших консультаций пропадает лишняя паника и на проблему смотрим как на рабочую ситуацию. Курс вебинаров вместе с пакетом документации для клиники дают почувствовать защиту со стороны законов. Желаем всем иметь такую защиту в вашем лице.
Надеемся на дальнейшее сотрудничество. Огромное вам спасибо.
Отзыв о курсе вебинаров
Отзыв о курсе вебинаров
Посмотрела все Ваши вебинары, очень благодарна. Несмотря на то, что покупала Ваш пакет анти-претензионных документов,нашла много интересного и полезного в вебинарах. Все очень доступно, неутомительно, по существу. Надеюсь на дальнейшее сотрудничество.
Отзыв о документации
Хочется написать Артему огромное спасибо за его юридическую грамотность и готовность всегда ответить на массу возникающих вопросов). Мы приобрели весь пакет документов для клиники, Артем помог нам адаптировать их конкретно под нас долго и кропотливо). И даже сейчас, спустя долгое время, он всегда приходит на помощь консультацией и правильным ответом). Артем, спасибо)))
Отзыв о документации для стоматологии
Отзыв о пакете документации
Приобрели пакет Оптимальный для стоматологии. Все документы составлены очень доходчиво по специальностям, без лишних усложнений, что очень облегчает диалог и восприятие пациентов.
Отзыв о рассылке
Воспользовавшись Вашим советом смог добиться удаления негативного отзыва в мой адрес с интернет-площадки. Спасибо!
Отзыв о документации
С 2005 г. пользуемся пакетом документов. Со временем меняются законы, документы обновляются. Подписав всё, как то стабилизируется само начало приёма и процесс лечения, возникает дополнительное уважение к врачу за знания не только медицинские но и правовые. Спасибо за многолетнее сотрудничество!
Отзыв о пакете документации по косметологии
Наш салон красоты заказывал Пакет документации (индивидуальный) по врачебной косметологии, процедурам косметического ухода, перманентному макияжу. Все документы были готовы в назначенный срок, результатом мы довольны!
Отзыв о пакете документации
«Мы приобрели Пакет Оптимальный и постепенно меняем всю медицинскую документацию в клинике. Благодарим Артёма Валерьевича за высокий профессионализм и тонкое понимание медицинских проблем! Вопросы очень актуальные и даже наболевшие. Особая благодарность за оперативность и готовность придти на помощь».
Отзыв об аудите документации
Благодарю Артёма Валерьевича за быстро и профессионально проведенный аудит наших внутренних документов. Все замечания и поправки актуальны, учитывая российское законодательство и требования времени. Планирую расширить пакет документов некоторыми бланками из списка «анти-претезионного пакета». Спасибо! Под защитой работать спокойнее и увереннее!
Отзыв об интернет-обучении
Интернет обучение очень удобно, не нужно никуда ехать, к тому же обучение получается индивидуальным и обширным, т.к. все интересующие вопросы, которые возникли на работе, тут же можно обсудить во время семинара.
Отзыв о семинаре
Отзыв о семинаре
«Благодарю Артема Воропаева за очень познавательный семинар для мастеров ПМ, особенно пригодились в работе способы разрешения конфликта с клиентом!»
Отзыв о Пакете документации
Был серьезно переработан весь пакет юридической документации в клинике. Все сделано учитывая пожелания и запросы организации.
Также хочу отметить отзывчивость и оперативность в работе Артема Валерьевича. С таким грамотным специалистом хочется сотрудничать и дальше.
Отзыв о семинаре
Спасибо за семинар! Информация в большинстве своем была полезна. Буду применять в своей практике.
Отзыв о семинаре
Большое спасибо, было много полезной информации!
Отзыв о семинаре
Были освещены все интересующие меня вопросы и сомнения. Очень порадовало наличие не только информации, но и знания. Особенно как справляться с конфликтом не с внешней, а с внутренней точки зрения (что мне дает конфликт).
Отзыв о Семинаре
Полученная информация актуальна, передана доступно, интересно, разобраны конкретные ситуации и получены советы, как действовать. Знания будем применять на практике.
Отзыв о корпоративном обучении и документации
Хорошая возможность получить ответы на интересующие правовые вопросы оказания стоматологической помощи, освоить навыки правильного, бесконфликтного общения с пациентом, получить полностью готовую документацию для клиники, все это очень пригодиться в дальнейшей деятельности!
Отзыв о семинаре
Много полезной практической информации. После семинара возникает желание немедленно применить полученные знания на практике.
Сразу же появилось много новых идей, в том числе по развитию бизнеса. Огромное спасибо Артему Валерьевичу за тот позитив и энергию, которые он дарит на своих обучающих мероприятиях.
Отзыв о семинаре
Информация оказалась не просто интересной, но и очень полезной в каждодневной практике врача-стоматолога.
Все это было очень доступно представлено в примерах из жизни, рассказах о конкретных клинических случаях.
После таких семинаров новым взглядом смотришь на свою профессию. Новые знания сделали меня уверенней в себе и своей работе!
Отзыв о семинаре
Артем Валерьевич на семинарах для андрологов и дерматокосметологов очень доступно объясняет все, что необходимо в практической работе врачу: правовые, деонтологические и психологические вопросы. Это очень полезно врачам всех специальностей.
Отзыв о корпоративном семинаре и пакете документации
На мой взгляд важно отметить, что тренинг был подготовлен специально для нас, мы получили программу, составленную с учетом нашего запроса.
Отзыв о семинаре
Представленная информация чрезвычайно важна для работы в скоропомощной больнице. Особенно ценно, что семинар проводился врачом с юридическими познаниями.
Понравился стиль донесения информации – доступный для лиц без специального юридического образования.
Большое спасибо за семинар!
Советы медицинского адвоката:
СТОМАТОЛОГИЯ
Советы медицинского адвоката:
КОСМЕТОЛОГИЯ
Свежие записи
Рубрики
| Пн | Вт | Ср | Чт | Пт | Сб | Вс |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | ||||
| 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
| 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 |
До 1 января 2021 года:
Все медицинские услуги являются простыми (не дорогостоящими, отражаются по коду «1» и имеют предел суммы налогового вычета — 120 тысяч рублей (выплата 15,6 тысяч рублей (13% от 120 тысяч рублей), кроме тех медицинских услуг, которые отражены в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, где определен закрытый перечень дорогостоящих видов лечения (по коду «2»).
Для стоматологических услуг подходит только пункт 9 «Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов», т.е. в отношении хирургической стоматологии и только по имплантации имплантатов (зубных протезов).
Это подтверждается Письмом Министерство Здравоохранения и Социального Развития РФ от 7 ноября 2006 г. N 26949/МЗ-14:
«Операция по имплантации зубных протезов входит в Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (п. 9), утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, и медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы Российской Федерации с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции».
Стоимость самих имплантатов также учитывается по коду «2», в соотвествии с п. 2.2. Письма ФНС РФ от 31.08.2006 N САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»:
«При предоставлении социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения в составе расходов по указанным видам лечения учитывается стоимость оплаченных налогоплательщиком необходимых дорогостоящих расходных медицинских материалов (например, эндопротезов, искусственных клапанов, хрусталиков и т.п.), если сама медицинская организация таковыми не располагает, и соответствующим договором с медицинской организацией предусмотрено их приобретение за счет средств пациента».
Таким образом, только дентальная имплантация (операция и расходные материалы, в т.ч. сами имплантаты) и протезирование на имплантатах, как неотъемлемая часть услуги установки дентальных имплантатов) относится к дорогостоящему виду лечения по кожу «2» и только за эти медицинские услуги можно получить налоговый вычет на всю сумму лечения.
Все остальные платные медициснкие услуги по стоматологии услуги относятся к простому лечению с кодом №1 с пределом вычета в размере 120 000 руб. (сумма вычета 15 600 руб.).
Как правильно оформить документы для пациента, который просит справку для налогового вычета — читайте здесь.
Что изменилось с 1 января 2021г?
ППРФ от 8 апреля 2020 г. N 458 утвердило новый Перечень
дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых учитываются при определении суммы социального налогового вычета.
К стоматологии относится «Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей)». Я советую в справке на налоговый вычет так и писать «оказаны медицинские услуги по ортопедическому лечению приобретенных дефектов зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей)»