Что такое расходная операция
Вклад расчетный
Расчетный вклад – это нечто среднее между срочным депозитом и вкладом до востребования. С одной стороны, вклад оформляется на определенный срок. А с другой – допускается возможность пополнения и частичного снятия средств.
Расчетный вклад: особенности и возможности для клиента
Проценты по расчетному вкладу обычно выплачиваются периодически, а не в конце срока. Чаще всего выплата происходит ежемесячно: на счет или карточку. Некоторые банки предусматривают капитализацию процентов (они добавляются к общей сумме, в следующем месяце на них также будут насчитаны проценты).
Расчетный вклад позволяет клиенту зарабатывать проценты и при этом довольно гибко управлять собственными средствами. Вкладчик может пополнять депозит и снимать часть средств с накопительного счета, при этом должен оставаться минимальный (неснижаемый) остаток. В противном случае (если на счету будет меньше денег, чем установлено в договоре), проценты будут пересчитаны по меньшей ставке. Например, по условиям вклада до востребования.
Приходные и расходные операции: пополнение вклада и частичное снятие средств
Расчетный вклад бывает двух видов:
Расходные операции по вкладу – это уменьшение остатка на счету. Первый вид депозита подразумевает только возможность частичного снятия средств при необходимости. То есть клиент не сможет пополнить (довнести) ту сумму, которую снимал ранее. Второй вид допускает как снятие, так и пополнение средств.
Приходные операции – те, которые приводят к увеличению остатка. Деньги можно внести следующими способами:
Какие допускаются расходные операции по вкладу. Примеры по некоторым банкам
Расходные операции по счету могут быть различными, в зависимости от условий банковского продукта. По расчетным вкладам допускается проведение таких расходных операций:
ДВБ (Дальневосточный Банк) предлагает своим клиентам вклад «Депозит + расходные операции». Минимальная сумма составляет 3 000 рублей (100 евро или долларов). Вклад можно пополнять в любое время, снимать в рамках неснижаемого остатка. Проценты вместе с основной суммой выплачиваются после окончания договора.
Московский кредитный банк (МКБ) выплачивает клиентам проценты по расчетному вкладу ежемесячно (они добавляются к сумме вклада). В качестве неснижаемого остатка принимается первоначальная сумма депозита. Таким образом, клиент может снять часть денег только в том случае, если перед этим он пополнял вклад, иначе на счету имеется только неснижаемый остаток. Существует ограничение максимального размера депозита – 20 неснижаемых остатков. Минимальная сумма вклада составляет 20 000 рублей (400 евро, долларов).
Росавтобанк установил минимальный неснижаемый остаток на уровне 10 000 рублей. Проценты капитализируются, выплата производится ежемесячно. Пополнение возможно от 1 000 рублей и более.
Синко-Банк предлагает расчетный депозит от 100 000 рублей (3 000 евро, долларов). Проценты выплачиваются ежемесячно на карту или счет, капитализация не предусмотрена. Пополнение может происходить на сумму не менее 100 000 рублей (1 500 долларов, евро). Процентная ставка зависит от суммы вклада. Допускается 3 градации по данному критерию:
По каждому виду неснижаемым остатком считается минимальная сумма для размещения депозита. Снимать часть депозита можно по истечении 30 дней с момента оформления вклада. В противном случае будет применена ставка по тарифам вклада до востребования.
Сбербанк предлагает вклад «Управляй», по которому допускается пополнение и частичное снятие средств. Ставка зависит от выбранного неснижаемого остатка (чем больше последний, тем выше ставка). Минимально допустимая сумма вклада – 30 тыс. рублей (1 тыс. долларов, евро).
Альфа-Банк разработал 3 вида накопительных вкладов, по которым допускается частичное снятие денег без потери процентов. Вклад «Блиц-доход» предусмотрен для депозитов до 300 тыс. рублей. Свыше данной суммы можно воспользоваться продуктом «Ценное время». При длительном хранении средств ставка растет.
Также существует вклад «А+», рассчитанный на срок от 3 мес. до 2 лет. Минимальный размер депозита – 1 млн. рублей (30 тыс. долларов, евро). Проценты могут капитализироваться либо выплачиваться клиенту ежемесячно. В качестве неснижаемого остатка принимается минимальная сумма, которая была на счету за анализируемый месяц. Независимо от количества снятий и пополнений проценты насчитываются именно на неснижаемый остаток.
Как происходит учет расходных кассовых операций
Проценты по расчетному вкладу (как и по вкладу до востребования) начисляются ежедневно на остаток средств. Все расходные операции банка фиксируется в системе, меняется остаток, рассчитывается доход клиента.
Например, 03.01.15 г. оформлен вклад 15 000 рублей. 10.01.15 г. произведено пополнение: 10 000 рублей. 20.01.15 г. снято 5 000 рублей.
Все это при условии наличия неснижаемого остатка. В противном случае ставка может быть существенно уменьшена.
Виды операций по расчётному счёту ИП или компании: все нюансы
Расчётный счёт компании представляет собой набор платёжных реквизитов, необходимых для получения и отправки денежных средств контрагентам, а также выплаты взносов в различные государственные организации. Например, с расчётного счёта производственной организации списывается стоимость приобретённого сырья, оборудования, выплачивается заработная плата, делаются взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС, погашаются налоговые задолженности. Российское законодательство предписывает всем организациям (ООО, ОАО, ЗАО, ГУП) открывать расчётные счета, ИП могут пользоваться услугой по своему усмотрению.
С точки зрения владельца бизнеса, открытие расчётного счёта позволяет снизить количество наличных купюр в обороте компании, чтобы исключить затраты на установку сейфа. Владение расчётным счётом позволяет подключить систему эквайринга (платежи по банковским картам), выставлять контрагентам счета за предоставленные товары или оказанные услуги. Согласно закону (указание Центробанка РФ №1843), расчёты свыше 100 тысяч рублей в рамках одного договора должны проводиться только в безналичной форме. На современном рынке финансовых услуг для бизнеса банки предоставляют пользователям расчётных счетов интернет-платформы для удалённого управления транзакциями, сбора статистики и формирования различных форм отчётности.
В Российской Федерации законность операций по расчётным счетам проверяют сотрудники ФНС (федеральная налоговая служба), Росфинмониторинг (федеральная служба противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путём), а также отдельные департаменты правоохранительных органов. Во избежание проблем с законом и блокировок средств на расчётных счетах бухгалтер компании или ИП должен подтверждать каждую операцию соответствующими документами. Например, для выплаты гонорара внештатному дизайнеру бухгалтер компании должен указать номер и дату выставления счёта, сослаться на конкретный договор и прописать точную сумму операции. Обычно контролирующие органы требуют предоставления документов в сжатые сроки, поэтому бухгалтеры компаний готовят все бумаги заранее.
Основные приходные операции по расчётному счёту организации
Эти транзакции предполагают поступление валюты на банковские реквизиты компании, увеличивают экономическое благосостояние и позитивно влияют на финансовый результат юридического лица. Каждая приходная операция подтверждается пакетом документов, бухгалтер должен указывать их номера и даты формирования в финансовой отчётности, чтобы избежать блокировок счёта и проблем с налоговой инспекцией.
Получение прибыли от реализации товаров или оказания услуг. В этом случае комментарии к транзакции должны содержать краткое описание сделки, номер и дату создания документа, а также сумму с указанием выплаченного НДС. Например, архитектурное бюро закупило 150 саженцев за 85 тысяч рублей с НДС для выполнения заказа по ландшафтному дизайну. Бухгалтер питомника (получатель денежных средств) указывает в комментарии к транзакции: Оплата саженцев по счёту 152 к договору 118 от 05.02.16, 85 тысяч рублей включая НДС.
Поступление выручки от зарубежных покупателей товаров или пользователей услуг. В этом случае бухгалтеру компании-продавца нужно указывать номер паспорта сделки (документ для валютного контроля РФ, при операциях свыше 50 тысяч USD), а также реквизиты внешнеторгового контракта. Дополнительно Росфинмониторинг может запросить сертификат соответствия по форме СТ-1 (если товар вывозится в страны СНГ) или А (если товар вывозится в страны ЕС). Например, российский изготовитель отправляет медицинское оборудование стоимостью 75 тысяч евро во Францию, затем получает оплату на расчётный счёт, указывая номер сертификата и данные внешнеторгового контракта в бухгалтерской программе.
Поступление авансов за выполненные работы или оказанные услуги. В этом случае финансовый работник организации указывает номер договора и дату его заключения, а также данные (номер и дату выставления) счёта на выполнение работ, поставку продукции или оказание услуг. Например, свадебное ателье выполняет заказ на пошив комплекта одежды для невесты и жениха, получив предоплату (аванс), составляющую 30% от итоговой стоимости. Бухгалтер организации получает безналичный перевод от клиентов, указывая номера счёта и договора.
Возврат неиспользованных или завышенных авансов от контрагентов. В этом случае бухгалтеру компании следует сослаться на расчётные документы (сметы, акты приёма выполненных работ, спецификации к счетам-фактурам), чтобы верно отразить поступление денежных средств. Например, немецкая машиностроительная компания заключила договор с бюро переводов для адаптации инструкций к деревообрабатывающим станкам на русский язык. Первоначально бюро запросило гонорар в размере 340 тысяч рублей и предоплату 40%, после изучения материалов стоимость услуг была снижена до 300 тысяч рублей. Излишне уплаченные средства (40 тысяч рублей) были возвращены на расчётный счёт немецкой компании со ссылкой на спецификацию к счёту.
Возврат излишне уплаченных налогов или сборов. На практике при неверном расчёте (завышении) суммы налогового сбора инспектор ФНС (федеральная налоговая служба) предлагает бухгалтеру предприятия оставить деньги на лицевом счёте и провести перерасчёт. Если излишне выплаченные суммы относятся к штрафам, пени, недоимкам и другим разовым платежам, сумма будет возвращена на расчётный счёт плательщика. Бухгалтеру компании-получателя следует указать номер документа (налоговой декларации, постановления, платёжного поручения), а также сослаться на комментарии ФНС.
Получение кредита от банковской организации или третьих лиц. В этом случае бухгалтеру компании-получателя следует указать номер кредитного договора, а также сведения о выплате долга. Например, стоматологическая клиника получила кредит на сумму 7 миллионов рублей для оплаты нового оборудования. Бухгалтер компании указывает номер договора с банком, а также сведения о платёжных документах, по которым проводилась оплата (обычно указываются счета-фактуры за поставку оборудования, паспорта сделок с зарубежным поставщиком).
Поступление доходов от срочных банковских вкладов компании. Банковские организации предлагают ИП и организациям депозиты в российских рублях и иностранных валютах для размещения свободных средств и получения дополнительного дохода. Как правило, оформление депозита упрощает процесс получения банковской гарантии в данной финансовой организации, поэтому юридические лица размещают средства в крупных банках. При получении процентного дохода или возврата всей суммы депозита со счёта бухгалтер указывает номер договора, заключённого с банком, а также приводит краткий расчёт процентных платежей.
Поступление положительной курсовой разницы с валютных счетов организации. ИП и юридические лица, сотрудничающие с зарубежными контрагентами, открывают специальные валютные счета для проведения платежей. Согласно российскому законодательству, итоговая прибыль юридического лица может поступать на расчётный счёт только в рублях по курсу ЦБ РФ на день завершения транзакции. За счёт колебания курсов зарубежных денежных единиц на валютных счетах компаний и ИП появляется отрицательная или положительная разница (прибыль либо убыток), которая затем перечисляется на расчётные счета в рублёвом эквиваленте.
Основной объём приходных операций по расчётным счетам подтверждается входящими платёжными поручениями, кассовыми ордерами, авансовыми отчётами и платёжными корректировками. Большинство бухгалтеров ведёт реестр договоров и дополнительных соглашений, чтобы оперативно находить подтверждающие документы для государственных контролирующих органов. Особенно тщательно государственные структуры проверяют регулярные поступления наличных средств (например, пополнения счёта в банкомате) на крупные суммы (более 600 тысяч рублей).
Основные расходные операции по расчётному счёту организации
Эта группа операций означает списание средств с банковского счёта компании, уменьшает обязательства юридического лица или ИП, ликвидирует задолженность перед поставщиками, подотчётными лицами, персоналом, государственными контролирующими органами. Пакет документов для расходной операции нужно подготовить перед отправкой денежных средств, поэтому бухгалтеры используют реестр договоров, дополнительных соглашений, счетов и платёжных требований.
Списание оплаты по договорам с контрагентами. Основной объём расходных операций по расчётному счёту относится к оплате товаров, услуг, работ, продуктов интеллектуальной собственности, поступивших от контрагентов. Подтверждающими документами для таких транзакций выступают договоры, акты выполненных работ, счета-фактуры, дополнительные соглашения. Перед созданием платёжного поручения бухгалтер компании указывает реквизиты (номера и даты) документов, рассчитывает сумму НДС.
Списание авансовых платежей поставщикам, подрядчикам, исполнителем работ. Такие транзакции обычно проводятся при заключении договоров с новыми контрагентами, бюджетными организациями. В качестве подтверждающих документов выступают договоры, авансовые счета, платёжные поручения.
Списание денежных средств для совершения бюджетных платежей. Такие операции проводится либо согласно квитанциям от государственных структур, либо по инициативе юридического лица. Например, бухгалтеры юридических лиц (ООО, ФГУП и другие организационные формы) самостоятельно рассчитывают налог на прибыль с учётом всех расходов на производство товаров или оказание услуг. При подаче налоговой декларации финансовый отдел рассчитывает авансовый платёж по налогу на прибыль и отправляет средства с расчётного счёта.
Списание заработной платы, премии, отпускных и командировочных выплат. Расчёты с персоналом и подотчётными лицами (например, подрядчиками) проводятся одновременно с выплатами взносов в пользу ПФР, ФСС и ФНС. Например, бухгалтер лакокрасочного комбината рассчитал и перечислил сотрудникам цеха заработную плату, отпускную выплату и премию с учётом переработок в текущем месяце. Сформировав платёжные поручения, бухгалтер рассчитывает сумму взносов в ПФР, ФСС и величину НДФЛ для каждого из этих работников. Подтверждающими документами для таких платежей выступают трудовые договоры, налоговые декларации, приказы руководства, также требуются ссылки на лицевые счета работников.
Списание комиссии за ведение расчётного счёта и сопутствующие услуги. Банки, сфокусированные на обслуживании юридических лиц и ИП, предлагают организациям пакет услуг для ведения бизнеса. Например, наряду с открытием расчётного счёта компании предлагается юридическое сопровождение, консультации аудитора, открытие спецсчёта для участия в государственных закупках. Стоимость подобных услуг списывается с расчётного счёта ежемесячно, ежеквартально или ежегодно, бухгалтер указывает номер договора или лицевого счёта организации в данном банке.
Списание очередного платежа по банковскому кредиту или займу. Такие расходы компании подтверждаются кредитным договором, бухгалтер дополнительно указывает номер ссудного счёта, величину кредита и процентную ставку за использование заёмных средств. Обычно платежи по банковским кредитам совершаются согласно графику или в день получения прибыли.
Списание суммы депозита, аккредитива, эскроу. Многие юридические лица списывают часть дохода с расчётного счёта для открытия срочного депозита (вклада) и получения процентного дохода. Оформление аккредитива используется при купле-продаже активов для защиты компании, банк в этом случае выступает гарантом платежа. Банковские счета эскроу применяются при оформлении сделок с недвижимостью для безопасного хранения средств до завершения купли-продажи. Указанные списания подтверждаются договорами с банковской организацией, открывшей депозит, аккредитив или счёт эскроу.
Списание отрицательной курсовой разницы или конвертация средств на валютных счетах. Согласно российским стандартам валютного контроля, при возникновении отрицательной курсовой разницы (убытка) средства списываются с расчётного счёта компании. Многие юридические лица регулярно проводят конвертацию (или обмен) валюты, переводя доход или списывая убыток с рублёвого расчётного счёта. Такие операции проводятся между собственными счетами (расчётным и валютным) компании, открытыми в одном банке, поэтому не требуют оформления дополнительных подтверждающих документов.
Расходные операции по расчётному счёту подтверждаются выписками, платёжными поручениями и требованиями, банковскими ордерами, чеками. Обычно бухгалтеры организаций сохраняют шаблоны для оперативного выполнения регулярных платежей по реквизитам. Государственные контролирующие органы наиболее тщательно проверяют регулярные списания с расчётного счёта ИП или организации в пользу физических лиц (граждан).
Как избежать блокировок расчётного счёта? Общие рекомендации
На практике банки, открывающие расчётные счета для организаций и ИП, регулярно проводят консультации по соблюдению требований законодательства. Например, банки Точка и Тинькофф предлагают бесплатные консультации юристов клиентам, недавно открывшим расчётный счёт. Независимо от сферы деятельности бизнеса, специфики контрагентов и объёма прибыли, при работе с расчётными счетами следует соблюдать ряд правил.
Ограниченный объём операций с наличными деньгами. Прямое снятие наличных денег с расчётного счёта не должно превышать трети от объёма расходных операций компании или ИП. Заработную плату сотрудникам рекомендуется отправлять на банковские карты, текущие расходы организации следует оплачивать корпоративным «пластиком». Регулярное снятие наличных в кассе банка (особенно в день поступления средств), зачисление средств физическим лицам без подтверждающих документов, транзитные операции между расчётными счетами в разных банках вызывают подозрение и могут привести к блокировке счёта.
Подробное объяснение каждой операции по расчётному счёту. В целом, расходы на налоговые платежи должны составлять не менее 0.9% от общего оборота по расчётному счёту компании. Бухгалтеру компании следует указывать детальные сведения в поле Назначение платежа при оформлении приходных или расходных операций. Об изменении кодов ОКВЭД (классификатор видов хозяйственной деятельности), юридических адресов, учредителей и других сведений следует сообщать представителю банка.
Оперативное предоставление сведений по запросу банковской организации. Менеджер банка может запросить подтверждающие документы относительно любой приходной или расходной операции, проведённой по счёту клиента. Согласно законодательству, бумаги нужно предоставить в течение семи рабочих дней, владелец расчётного счёта может задавать менеджеру уточняющие вопросы. На практике сотрудники банка связываются с бухгалтерами юридических лиц перед отправкой официального запроса, чтобы разъяснить требования к документам и ответить на возникающие вопросы. В ответ на запрос банка следует подробно разъяснить суть экономической операции, приложить скан-копии подтверждающих документов и подготовиться к беседе со специалистом.
Прозрачное ведение бизнеса. В целом, сомнительными для банка являются нетипичные операции (например, юридическая фирма расплачивается за партию необработанного дерева), сделки с неясным экономическим смыслом (например, строительная фирма закупает партию краски по явно завышенной цене). Также подозрение вызывают сделки с контрагентами, не подтверждённые какими-либо документами, работа с сомнительными подрядчиками. Оптимальная стратегия поведения для бизнеса состоит в оплате пакета банковских услуг по сопровождению коммерческой деятельности, а также проведение регулярных консультаций с юристами и аудиторами. Например, при открытии расчётного счёта в Сбербанке клиент может подключить зарплатный проект для сотрудников, пользоваться сервисом проверки контрагентов, услугами эквайринга, консультироваться с персональным менеджером по возникающим вопросам. Подобные пакетные предложения доступны в большинстве банков, работающих с юридическими лицами.
Итоги
Расчётный счёт организации либо индивидуального предпринимателя выступает основным платёжным реквизитом, помогает вести коммерческую деятельность и отчитываться перед государственными контролирующими органами. Банки, работающие с расчётными счетами юридических лиц, предлагают набор услуг по сопровождению бизнеса, включающий консультации юриста и бухгалтера, программное обеспечение для формирования электронных отчётов и проверки контрагентов.
Приходные операции по расчётному счёту включают поступление прибыли и авансовых платежей от контрагентов, возврат налогов и положительных курсовых разниц по валютному счёту, а также начисление процентного дохода от депозитов и перечисление кредитов. Такие операции следует подтверждать договорами, платёжными поручениями, распоряжениями ФНС и приходными банковскими ордерами. Бухгалтеру юридического лица целесообразно вести реестр подтверждающих документов, чтобы оперативно предоставлять бумаги по запросу банка.
Расходные операции по расчётному счёту включают затраты на покупку оборудования и материалов, оплату услуг сторонних организаций, выплату заработной платы, отпускных и премий сотрудникам. Также с расчётного счёта списываются комиссии банка, платежи по кредитам, отрицательная курсовая разница, средства для открытия депозита, получения аккредитива или оформления счёта эскроу.
Кассовые операции: как оформить приходные и расходные документы, порядок обслуживания физических лиц, учет денежных средств
Уделим внимание одному из ключевых элементов учета деятельности предприятия. Разберем, что такое кассовые операции (КО), каких видов они бывают и как их оформлять. Приведем образцы заполнения РКО, ПКО и других бумаг, чтобы вы понимали, как правильно работать.
Это актуально для любого экономического субъекта, через которого проходит наличность. Он обязан использовать онлайн-ККТ, причем строго по актуальным нормативам, которые периодически обновляются.
Важные изменения закона
Последние из них проведены 19 августа 2017 года. Это было редактирование указаний ЦБ РФ 3210-У от 11 апреля 2014. Посмотрим, к чему они сведены, что наглядно показывает следующая таблица:
ПКО и РКО снова заполняют после соответствующих кассовых операций, руководствуясь фискальными документами согласно 27 абзацу статьи 1,1 ФЗ № 54 от 22 мая 2003.
Когда ПКО составляется в электронном виде, вноситель средств вправе затребовать еще и квитанцию – на указанный им email.
Проверка на предмет наличия подписей всех ответственных лиц осуществляется при заполнении бланка в бумажном виде.
Получатель наличных должен поставить цифровую подпись, если РКО проводится в режиме онлайн.
Если подотчетное лицо действует по приказу, нет необходимости составлять отдельное заявление.
П 6.3 – утрата силы абзаца № 3
Аванс допустимо выдавать даже тогда, когда предыдущий долг еще не погашен.
Последняя редакция указаний 3210-У привела к серьезному изменению дисциплины.
Порядок планирования операций с наличностью и их ведения
Любая компания должна прозрачно отражать движение средств, чтобы избежать проблем с налоговой и другими инспекциями. Для этого ей достаточно действовать по следующей схеме:
Готовые решения для всех направлений
Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.
Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.
Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.
Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.
Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.
Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.
Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.
Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..
Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.
Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».
Унифицированные бланки
Согласно постановлению № 88 Госкомстата РФ от 18 августа 1998, регламентирующему оформление документов по кассовым операциям, это:
Зная их реквизиты, вы существенно упростите и убыстрите составление деловых бумаг. Также есть необязательные, и в их числе:
Учреждение может не использовать именно унифицированные бланки, а разработать свои, отвечающие актуальным стандартам, но оно в любом случае должно своевременно заполнять обязательные бумаги и предъявлять их по требованию проверяющих органов.
Пакет и правила оформления кассовых документов в бухгалтерии
Все, что утверждено в уже упомянутом постановлении № 88, также внесено в Общероссийский классификатор ОК 011-93. Нюансы мы рассмотрим ниже, но сначала отметим, что для ИП есть определенные исключения.
Так, индивидуальные предприниматели не обязаны составлять ПКО и РКО – об этом ясно говорит НК РФ, – но могут их заполнять по желанию, для своего удобства. И практика показывает, что это стоит делать – для лучшего контроля перемещения финансов в пределах компании. В таком случае им следует соблюдать те же нормы, которые установлены ЦБ РФ и актуальны для организаций других ОПФ.
Теперь подробнее рассмотрим конкретные унифицированные бланки.
Кассовая (КК) и ее виды
Если приходные и расходные операции отражают движение средств, то она помогает их фиксировать и систематизировать. По ОКУД ее код 0310004, ее допустимо вести в одном из двух вариантов – ниже их особенности.
Бумажная
Каждый ее лист должен быть пронумерован главбухом предприятия, причем до начала заполнения. На бумаге, которая скрепляет ее страницы, обязаны стоять подписи директора компании и все того же главного бухгалтера, а в ситуации с ИП еще и печать фирмы.
Электронная
Важно, чтобы она не только отражала транзакции и факты их сохранения, но и была надежно защищена от стороннего доступа и подделки данных. Поэтому каждую внесенную в нее запись ответственным лицам необходимо заверять своими цифровыми подписями (ЭЦП).
Оформление денежных и кассовых документов должно осуществляться и на физическом носителе. Поэтому главе фирмы следует принять решение о том, с какой периодичностью распечатывать ее листы. Промежуток допускается любой, но обычно используют 4 вариант: единожды в день, неделю, месяц и, соответственно, квартал.
Полученные в итоге бумаги подшиваются в специально предназначенную папку – чтобы полностью собрать годовую КК. Это необязательно делать лишь ИП, но индивидуальный предприниматель все равно должен периодически проверять, ставят ли его подчиненные свои ЭЦП там, где необходимо. Данных реквизитов может не быть только в том случае, если за сутки не проведено ни одной транзакции – тогда нужно просто продублировать предыдущий размер остатка.
Как оформить КК
Общий порядок ее ведения следующий:
Нумерацией обязаны обладать обе версии КК, а не только бумажная. В электронном варианте страницы отсчитываются автоматически – их хронологически проставляет программа.
Забота о ведении и сохранности книги ложится на плечи главного бухгалтера. Если его временно нет на месте – в связи с отпуском, командировкой, больничным или по другой причине, – эта обязанность переходит к директору. Если он отсутствует как штатная единица – тоже к руководителю.
К приходным кассовым операциям относятся все поступления наличных – вот их и фиксирует данный ордер, подтверждая, что ответственное лицо получило деньги, и отражая происходящие в течение рабочего дня дебетовые процессы. По ОКУД он обладает номером 0310001. Должен содержать 4 обязательных элемента:
Составлять его можно и в бумажном, и в электронном варианте, как удобнее. Но сдавать его необходимо строго в чистовом виде – любые помарки, опечатки, ошибки, исправления или корректировки недопустимы.
К расходным кассовым операциям относятся все списания наличных с баланса фирмы – их данный ордер и фиксирует. Его цель – показать изменения и помочь легально их провести. По ОКУД он обладает номером 0310002.
Выдавая наличность, работник обязан спросить подтверждение личности и проверить расписку у покупателя, причем:
Реквизиты вносит ответственное лицо, но заверяет только главбух, а глава фирмы ставит свою подпись. Обязательные элементы у этого бланка те же, что и у ПКО.
Книга учета денежных средств
Она является ответом на вопрос о том, какими документами оформляются кассовые операции между подчиненными и старшим кассиром. Последний ее и ведет, хотя в небольшой компании ее наличие не является обязательным. Но по ОКУД она обладает номером 0310005, а заполнять ее нужно по следующей простой схеме:
Обычно сдача осуществляется в специальных конвертах, на обороте которых работники указывают точные суммы. Ответственность за контроль и сверку информации лежит на главбухе, хотя он вправе перепоручить ее кому-то еще, но с разрешения вышестоящего руководства. ИП может решать эту задачу лично или доверить ее какому-нибудь ответственному специалисту.
Расчетно-платежная ведомость
Помогает упростить документальное оформление и порядок ведения, учет кассовых операций. Отражает такие показатели каждой штатной единицы:
По ОКУД она обладает номером 0310009. Предназначена для внутреннего пользования, поэтому составляется в единственном экземпляре, главбухом. Должна давать представление не только о зарплате, но и о премиях, надбавках, штрафах, соцвыплатах.
Создается следующим образом:
Платежная ведомость
Помогает соблюдать порядок оформления кассовых документов и перечисления средств персоналу. По ОКУД обладает номером 0301011. Составляется по той же схеме, что и предыдущая. За нее ответственен главный бухгалтер, а в случае его временного или постоянного отсутствия – руководитель организации. Сдавать ее следует без помарок, ошибок, неточностей и правок.
Актуальные бланки
С переходом на онлайн-ККТ были упразднены многие, но не все бумаги. Те, что остались, удобны, так как унифицированы и упрощают создание отчетности при выдаче финансов на командировки, закупку сырья и прочие расходы.
Образец РКО
Помогает отразить затраты на любые нужды.
Пример ПКО
Позволяет зафиксировать поступления – как от банка или контрагентов, так и от сотрудников предприятия.
Фискальные документы
Они несколько расширяют понятие кассовых операций: это те бланки и чеки, которые ККТ создает в соответствии с форматом, утвержденным ФЗ № 54. К ним относят:
Рабочий день поделен на смены, каждая из которых не может длиться более 24 часов (иначе реквизиты просто не будут правильно вписываться, что приведет к появлению ошибок оборудования). Это единственное ограничение, накладываемое Федеральным Законом № 54, других не предусмотрено.
Отчет о закрытии смены
Обязательный документ при стандартном порядке кассового обслуживания физических лиц, так как является основанием для оформления ПКО, одного или нескольких, и записи в КК. В нем приводятся все данные о поступлениях, по которым осуществляются проводки о полном или частичном погашении при реализации продукции или сервисов, а также о предоплате.
Использование ККМ в 2021 году
Есть те компании, которые вправе их не применять. Обычно это организации, расположенные в сельской или труднодоступной местности, продающие религиозные предметы, оказывающие услуги в области образования, спорта, физкультуры, творчества, предоставления парковки, коммунальщики. Полный их список приведен в ФЗ № 54.
Остальные же юрлица обязаны подключать онлайн-ККТ для ведения деятельности, разбираться в нюансах оформления первичных документов по кассе, а также:
Все передаваемые данные следует подтверждать усиленной квалифицированной ЭЦП, убеждаясь, что ИНФС ее получила и разместила квитанцию о приеме. На физическом носителе подача тоже возможна – его следует направлять в налоговую.
Что делать, если ККМ неисправна
При массовых сбоях разрешено осуществлять продажи без задействования контрольных машин. Если после восстановления работоспособности вы создадите коррекционный чек (КЧ), никаких санкций наложено не будет.
Когда же из строя выйдет единственный аппарат, придется выдавать каждому покупателю бумажное подтверждение оплаты, а при нормализации ситуации:
Чтобы обезопасить свое предприятие от поломок, допустимо купить запасную ККТ.
Проверки ФНС
Если раньше учет кассовых операций и денежных документов контролировали банки, то теперь этим занимается налоговая. Она устраивает выездную комиссию и выясняет:
Ответственность за допущенные нарушения
Согласно КоАП РФ, она заключается в наложении административного штрафа в размере:
Общая организация при ведении кассовых операций
Правильная дисциплина обязательна к выполнению. И ЦБ РФ устанавливает, по какой схеме она должна быть реализована, с помощью указаний № 3210-У. В соответствии с ними нужно последовательно уделять внимание ряду ключевых моментов – рассмотрим их.
Лимит остатка
Прежде чем проводить транзакции, следует определить, какая максимальная сумма может оставаться на хранении на момент закрытия смены. Ее можно задать самостоятельно, выбрав по размеру запланированных валютных потоков и подтвердив приказом. Для филиалов и независимых подразделений эти пределы определяются отдельно, после чего подсчитывается общий.
Собирать деньги сверх этой цифры запрещено, кроме случаев работы в праздники (выходные) или дней выдачи зарплат, премий, пособий.
Расчетные виды кассовых операций
Осуществляются уполномоченным работником, назначенным приказом и знающим свои должностные инструкции (обязан подтвердить это подписью). При большом объеме задач таких сотрудников может быть несколько, при малом допустимо, чтобы подобные вопросы решал директор предприятия, а бухгалтерию разрешено поручить аутсорсерам.
Все транзакции должны быть зафиксированы с помощью РКО и ПКО, в КК, ведомостях и других обязательных бумагах, утвержденных Госкомстатом и направляемых на проверку как на физическом носителе, так и в электронном варианте.
Выдача разменной монеты
В начале и конце смены не должно быть вообще никакого остатка. Поэтому на старте рабочего дня старший из ответственных сотрудников оформляет РКО на соответствующую сумму и проводит его через КК, а в конце – ПКО с возвратом всех неиспользованных средств, вплоть до копейки.