налоговый бонус для самозанятых с 1 декабря 2020
Налоговый бонус для самозанятых в 2020 году: как его можно использовать
Вот как это работает и чем новый бонус отличается от обычного вычета для самозанятых.
Что это за бонус
ФНС использует несколько терминов параллельно, из-за этого возникает путаница. Наведем порядок в понятиях для самозанятых.
Как выйти из тени
Как его получить
Дополнительный налоговый бонус автоматически предоставили всем самозанятым с 1 июня 2020 года. Сумма появилась в приложении и личном кабинете. Для этого ничего не нужно делать.
У тех, кто зарегистрируется в 2020 году, налоговый капитал тоже будет.
Как можно использовать бонус
Общую сумму вычета и капитала можно использовать только для уплаты налога на профессиональный доход. Ее нельзя вывести на карту или направить на уплату других налогов.
Суммарный бонус уменьшает налог по другим правилам — не так, как раньше работал налоговый вычет. Общий бонус можно полностью использовать для погашения начисленного налога, задолженности по налогу или пени.
Бонус будет автоматически применяться с 1 июля по 31 декабря 2020 года.
Если самозанятый зарегистрировался после 1 июня или раньше не получал доход и не использовал первоначальный вычет, в 2020 году он сможет легализовать до 553 250 Р дохода, не потратив ни рубля своих денег на налоги.
Считать все это не нужно, налоговая сама все сделает.
Что будет с бонусом после 31 декабря
После 31 декабря неиспользованный остаток дополнительного бонуса сгорит. Если эти 12 130 Р не списались в счет уплаты налога, дальше их использовать будет нельзя.
Остаток первоначального вычета сохранится. Он не может превышать ту сумму, что была на 1 июня 2020 года. С 2021 года вычет будет действовать по старой схеме, уменьшая ставку до 3 или 4%. То есть погашение снова будет частичным, а не полным.
Если за 2020 год потратить и первоначальный вычет, повторно его не предоставят.
Что с налогом, который начислен за май 2020 года
Налог за май самозанятые платят по старым правилам: дополнительный бонус на него потратить нельзя, а первоначальный погашает только часть начислений — 1 или 2% от дохода.
Та сумма, что отобразится в приложении в июне, будет для самозанятого реальными расходами.
У самозанятых теперь два бонуса: старый и новый. Примеры расчета НПД с учетом общего вычета
Одной из мер поддержки самозанятых стало предоставление им налогового капитала, который уменьшает налог. Теперь у самозанятых два вычета:
Кроме того, прежние правила применения старого 10-тысячного бонуса временно поменялись до конца 2020 года.
Давайте разберемся, как теперь считается налог на профессиональный доход с учетом этих двух вычетов.
Два бонуса
Налоговый капитал (новый вычет) уменьшает сумму начисленного налога на профессиональный доход, а также задолженность и пени по нему, которые уже возникли у самозанятых.
Вычет начисляется как уже зарегистрированным самозанятым, так и тем, кто будет регистрироваться в течение 2020 года.
Он выплачивается автоматически и полностью уменьшает сумму подлежащего уплате налога. Налоговики раз в месяц начисляют НПД и сразу самостоятельно уменьшат его на остаток налогового вычета.
Старый налоговый вычет, который ранее лишь частично уменьшал налог, с июля 2020 будет приплюсован к новому вычету и этот общий суммированный вычет без ограничений (то есть полностью) будет уменьшать налог, начисленный с 1 июля по 31 декабря 2020 года.
Пример №1
Самозанятый имеет задолженность по НПД в сумме 1 500 рублей и 50 руб. – пени.
Остаток налогового вычета на 1 июня – 8 000 руб.
До конца года он получит доход от физлиц в размере 300 000 руб.
Посчитаем сумму налога до конца 2020 года и остаток вычета.
Пример №2
Самозанятый зарегистрировался в июне и старый налоговый вычет пока не использовал.
До конца года он получит доход от юрлица в размере 300 000 руб.
Посчитаем сумму налога до конца 2020 года и остаток вычета.
Пример №3
Самозанятый старый налоговый вычет использовал полностью. Задолженности по НПД не имеет.
До конца года он получит доход от физлица в размере 100 000 руб.
Посчитаем сумму налога до конца 2020 года и остаток вычета.
Пример №4
Самозанятый старый налоговый вычет использовал полностью. Задолженности по НПД не имеет.
До конца года он получит доход от юрлица в размере 500 000 руб.
Посчитаем сумму налога до конца 2020 года и остаток вычета.
Пример №5
Самозанятый старый налоговый вычет не использовал. Задолженности по НПД не имеет.
До конца года он получит доход от физлица в размере 50 000 руб.
Посчитаем сумму налога до конца 2020 года и остаток вычета.
Добавлю, как недавно заявил глава ФНС Даниил Егоров на совещании с Президентом, 1 июня все 730 тысяч зарегистрированных самозанятых получили дополнительный налоговый бонус в размере одного МРОТ на уплату налога в 2020 году.
Еще раз подчеркну, что те, кто будет зарегистрирован в качестве плательщика НПД позже (в течение 2020 года), также получат общий бонус в размере 22 130 руб.
Этой суммы хватит, чтобы полностью перекрыть налог с полученных от юрлиц 368,8 тыс. рублей или с 553,2 тыс. рублей дохода от физлиц.
То есть если вы зарегистрируетесь в июле, августе и т.д., получите, например, 300 тыс. от юрлиц, то налог платить вам не придется вовсе. Государство вам его простит.
Стартовый бонус и налоговый капитал для самозанятых: в чем разница и как использовать
Допустим, вы решили зарегистрироваться как самозанятый. В этом году у вас будет дополнительная денежная мотивация: во-первых, всем самозанятым при регистрации дают налоговый бонус в 10 000 рублей. Во-вторых, 2020 году к нему прибавили еще налоговый капитал в размере МРОТ.
Марат Самитов, директор компании «Авирта», рассказывает, в чем разница между этим двумя бонусами, как их получить и как они работают.
Навигация по материалу:
Стартовый налоговый бонус
В чем суть: любой человек, который в первый раз регистрируется как самозанятый, получает бонус в 10 000 рублей на уплату налога (пункты 1 и 2 статьи 12 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
За счет этого бонуса первое время самозанятый платит меньше налога, чем положено. Полностью налог этот бонус не покрывает, а только дает скидку.
Как это работает
Обычная ставка налога для самозанятого — 6% с доходов от юрлиц и ИП, 4% — с доходов от физлиц. Но пока есть бонус, самозанятый платит только 4% и 3% соответственно.
Пример. Вы зарегистрировались самозанятым и вам начислили стартовый бонус. В первый месяц вы заработали 75 000 рублей. Клиенты — юридические лица, поэтому ставка налога — 6%. Сумма налога по этой ставке — 4 500 рублей. Но пока не истрачен бонус, налог посчитают по ставке 4%, а значит, заплатить надо будет не 4 500, а 3 000 рублей. То есть вы получите скидку в 1 500 рублей и у вас останется только 8 500 рублей бонуса. И так будет до тех пор, пока весь бонус не израсходуется. После этого нужно будет платить по стандартным ставкам.
Самозанятому даже не нужно все это подсчитывать. Он должен только заносить доходы в приложение «Мой налог» и формировать чеки. Налог с учетом бонуса посчитается автоматически. В личном кабинете приложения вы увидите сумму налога к уплате с учетом скидки и остаток бонуса.
До конца 2020 года стартовый бонус работает по-другому. Об этом ниже.
Чтобы получить стартовый бонус, от вас не нужно никаких специальных действий. Когда человек регистрируется самозанятым, этот бонус начисляется автоматически и отражается в приложении «Мой налог».
Если вы зарегистрировались самозанятым, снялись с учета, а потом снова зарегистрировались, остаток бонуса с первой регистрации вам восстановят. А вот если полностью его потратите, то при повторной регистрации новый уже не дадут.
Налоговый капитал в размере МРОТ
Этот капитал самозанятым дают только в 2020 году в качестве поддержки во время пандемии.
Помимо стартового бонуса все самозанятые получают еще 12 130 рублей на уплату налога. Это не живые деньги, а тоже лишь бонус, за счет которого можно не платить налог. Причем уже полностью, а не частично, как в случае со стартовым бонусом. То есть пока налоговый капитал не израсходовали, с 1 июля по 31 декабря 2020 года налог вы не платите совсем (пункт 2.1 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Для получения налогового капитала тоже ничего не нужно делать специально. Его начисляют автоматически всем самозанятым, которые уже были зарегистрированы или зарегистрируются до конца 2020 года. Вы увидите это в приложении «Мой налог». Для получения капитала не имеет значения, в какой отрасли работает самозанятый.
А теперь внимание! Стартовый бонус и налоговый капитал в 2020 году суммируют, и до конца 2020 года работают они оба одинаково — покрывают весь налог.
То есть если вы зарегистрируетесь самозанятым в 2020 году, получите 10 000 рублей стартового бонуса и 12 130 рублей налогового капитала. В сумме это 22 130 рублей. Если вы уже были зарегистрированы, то налоговый капитал в размере МРОТ прибавят к остатку стартового бонуса. Все это до конца года будет идти на погашение вашего налога.
Пример. Вы впервые зарегистрировались самозанятым в июле 2020 года, и вам начислили два вида бонусов, итого 22 130 рублей. В первый месяц вы заработали 48 тысяч рублей. Клиенты — физлица, значит, ставка налога — 4%, а сумма налога — 1 920 рублей. Но платить их вам не придется, потому что этот налог автоматически спишут за счет бонусов. После этого останется уже не 22 130, а 20 210 рублей бонуса. И так будет до тех пор, пока весь он не израсходуется или пока не закончится 2020 год. После этого придется платить налог в обычном порядке.
Тем, кто впервые зарегистрируется самозанятым в 2021 году, налоговый капитал уже не дадут, а начислят только стартовый бонус.
Что будет с остатком бонусов в 2021 году
Стопроцентная скидка на весь налог за счет бонусов действует только до конца 2020 года. Потом все вернется на круги своя.
Если до конца 2020 года вы не израсходуете оба бонуса, на 2021 год перейдет только стартовый или его остаток (пункт 2.2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Сумма зависит от того, когда вы зарегистрировались.
Ситуация 1. Вы зарегистрировались до 1 июня 2020 года.
В этом случае на 2021 год перейдет только остаток стартового бонуса, который оставался у вас на 1 июня 2020 года. Если, конечно, вы в течение 2020 года его не истратили.
Пример. Вы уже были зарегистрированы как самозанятый, часть стартового бонуса уже успели потратить, и на 1 июня от него оставалось 6 000 рублей. Вам начислили налоговый капитал 12 130 рублей, всего у вас стало 18 130 рублей бонусов. До конца 2020 года вы их не израсходовали и осталось 9 000 рублей. На 2021 год перейдет только 6 000 рублей, и потом они будут давать только скидку на уплату налога. 3 000 рублей «сгорят».
Фото: Shane / Unsplash
Ситуация 2. Вы зарегистрировались после 1 июня 2020 года.
На 2021 год перейдет только стартовый бонус в пределах 10 000 рублей.
Пример. Вы зарегистрировались впервые в августе 2020 года и вам начислили 22 130 рублей бонусов. Заработки были небольшие, поэтому до конца года удалось израсходовать только 5 000 рублей, осталось 17 130 рублей. В 2021 году от них останется только 10 000 рублей, и они уже будут покрывать налог только частично, а не полностью. Если в 2020 году вы израсходуете все 22 130 рублей, с 2021 года никаких бонусов не будет, и вы будете платить налог по стандартным ставкам.
Таким образом, в этом году все самозанятые могут существенно сэкономить на налоге. А у тех, кто еще только подумывает о регистрации, есть уникальная возможность протестировать этот налоговый режим совершенно бесплатно. Самозанятые и так не платят страховые взносы, а пока есть бонус, можно до конца года работать официально и не платить налоги с доходов.
Налоговый бонус для самозанятых: как использовать в декабре
С июня самозанятые могли воспользоваться дополнительным налоговым бонусом от государства. 1 декабря ФНС отправила уведомление об использовании бонуса для оплаты налогов с декабрьских доходов. Это вызвало небольшую путаницу. Мы решили разобраться, как использовать эти деньги до конца года и что с ними будет в 2021.
Что это за бонус, и кто его получил
Чтобы поддержать граждан в период пандемии, государство дополнительно выделило всем самозанятым по 12 130₽ для оплаты налогов. Деньги были выделены сверх 10 000₽, которые и так были у каждого зарегистрированного на льготном режиме.
Напомним, 10 000 ₽ единоразово выделяли всем самозанятым по факту регистрации. За их счёт можно было понизить стандартную налоговую ставку на 1% и 2% соответственно. То есть вместо 4% платить 3% с дохода, полученного от физического лица, и вместо 6% платить 4% — с дохода от юридического лица.
Таким образом, в 2020 году суммарный налоговый бонус, которым могли воспользоваться самозанятые, составил 22 130₽ (10 000₽ плюс 12 130₽).
Поддержку выделили всем, кто использует режим «Налог на профессиональный доход». И самозанятым, зарегистрированным на момент 1 января 2020 года, и тем, кто зарегистрировался в течение 2020 года.
Бонус автоматически применяется до 31 декабря 2020 года.
На что можно потратить бонус
Бонус можно потратить на погашение начисленного налога на профессиональный доход, задолженность по налогу или пени. Его нельзя вывести на карту, снять или направить на оплату других налогов.
Например, в октябре самозанятый выполнил работу и получил от юрлица 50 000₽. Ему начислили налог по ставке 6% — 3 000₽, который нужно уплатить в ноябре. Но у него есть налоговый бонус 22 130₽, которым он ещё ни разу не пользовался. Значит, платить налог своими деньгами ему не нужно, вся сумма спишется за счёт бонуса (22 130₽ – 3 000₽), и у самозанятого останется ещё 19 130₽.
Что произойдет с дополнительным налоговым бонусом в 2021 году
На 2021 год 12 130₽ не переносятся. Это значит, что если вы не успели полностью потратить 12 130₽ на налоги в 2020 году, остаток просто сгорит.
Что делать с доходом декабря
1 декабря ФНС отправила уведомление в личном кабинете самозанятых: «Уважаемые налогоплательщики! Обращаем ваше внимание, что налоговый бонус в отношение доходов, полученных начиная с 1 декабря 2020 года, будет уменьшать ставку по налогу на 1% в отношении доходов, полученных от физических лиц, и на 2% в отношении доходов, полученных от юридических лиц».
У многих это вызвало вопросы, так как применять бонус разрешали до 31 декабря. Однако никакого противоречия здесь нет. В уведомлении говорится о доходах декабря. Налоги за этот период уплачивают уже в следующем году — до 25 января. А дополнительные бонусы, как мы писали выше, на 2021 год не переносятся.
Это значит, что вы можете использовать бонус 12 130₽ до конца декабря для уплаты задолженности по налогам или налога за ноябрь, например. А на все доходы, полученные в декабре, будут распространяться уже стандартные правила налогообложения и применения бонусов:
Если у вас остались неизрасходованные 10 000₽ (бонус, который был у каждого зарегистрированного на льготном режиме), вы можете понизить за их счёт налоговую ставку на 1% и 2% соответственно.
Прочитать полный текст закона о поддержке самозанятых можно здесь.
Узнать подробнее о налоговых бонусах и правилах уплаты налогов — на сайте и по телефону контакт-центра ФНС: 8 800 222 22 22.
Налоговый бонус для самозанятых в 2020 году
В 2020 году самозанятые граждане РФ получили право на налоговый капитал или бонус в размере МРОТ — 12 130 рублей. Это мера государственной поддержки в период борьбы с COVID-19, которая снижает налоговую нагрузку на плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Расскажем, как получить и использовать бонус, в течение какого периода он действует.
Что такое налоговый капитал
После постановки физлица на учёт в ИФНС в качестве плательщика НПД, в приложении «Мой налог» ему предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей. С его помощью можно уменьшить сумму ежемесячно уплачиваемого налога:
на 1 % — в отношении доходов от физлиц;
на 2 % — в отношении доходов от юрлиц.
Оплатить налог полностью с помощью этого вычета нельзя.
Налоговый капитал, как мера господдержки, был предоставлен самозанятым 1 июня 2020 года и увеличил остаток первоначального налогового вычета на 12 130 рублей.
Пример. На 26 мая 2020 года у самозанятого графического дизайнера остаток первоначального налогового вычета составлял 6 230 рублей. После 1 июня 2020 года он увеличился на 12 130 рублей и составил 18 360 рублей.
Сумма первоначального налогового вычета и дополнительного бонуса позволяет полностью оплачивать ежемесячный налог на профессиональный доход. Но сделать это можно будет только с 1 июля 2020 года. В июне налог придётся заплатить по старым правилам — только с вычетом в 1 или 2 %.
Как использовать налоговый «бонус» для самозанятых
Бонус для самозанятых можно использовать только для оплаты налога на профессиональный доход, задолженности по нему и пени. Списание будет происходить автоматически в пределах имеющегося вычета.
Налоговый капитал в размере МРОТ нельзя:
направить на уплату других налогов и сборов;
перевести на карту
Приведём пример, как работает дополнительный налоговый бонус:
До 1 июля 2020 года
После 1 июля 2020 года
Доход от физлиц в мае 2020 года: 21 249 рублей
Стандартная налоговая ставка: 4 %
Ставка, уменьшенная на налоговый вычет: 3 %
Сумма налога к уплате в июне: 637,47 рублей
Доход от физлиц в июне 2020 года: 30 425 рублей
Стандартная налоговая ставка: 4 %
Ставка, уменьшенная на налоговый вычет: 0 %
Сумма налога к уплате в июле: 0 рублей
Сколько действует налоговый капитал
Суммарный налоговый вычет для самозанятых граждан РФ будет автоматически применяться в течение всего 2020 года. Неиспользованный от дополнительного бонуса остаток будет аннулирован 1 января 2021 года.
Если в 2020 году будет потрачен не только дополнительный налоговый капитал, но и первоначальный налоговый вычет, повторно в 2021 году его не предоставят.
Как получить налоговый капитал
Налоговый капитал начисляется автоматически, для его получения не нужно обращаться в ИФНС и писать заявление. Увидеть бонус можно в приложении «Мой налог» или личном кабинете налогоплательщика.
Кому положен налоговый «бонус» в 2020 году
То есть, даже если вы встанете на учёт в ИФНС в августе 2020 года, сможете воспользоваться правом на налоговый капитал в размере 12 130 рублей. Размер бонуса не изменяется в зависимости от даты регистрации в качестве самозанятого.
Ваш город не Москва?