Что такое рзну в страховании

Вашему вниманию представляем словарь страховых терминов

Заказ звонка

Возникла ошибка.
Повторите попытку позже.

Спасибо!
В ближайшее время мы свяжемся с вами.

Термины

Толкование в источниках права (законодательство РФ)

Рекомендуемый в Обществе вариант толкования и использования термина

Перечень основных условий фьючерсного контракта. В спецификацию обычно входят следующие переменные:

Сокращенное (условное) название.

Вид фьючерса (поставочный или расчетный).

Размер контракта (в величине базового актива).

Сроки исполнения договора.

Дата поставки товара.

Здесь же может оговариваться минимальный порог изменения цен. Благодаря наличию у фьючерсного контракта спецификации обе стороны имеют доступ к условиям будущей сделки до начала переговоров и фактического заключения сделки. При работе через онлайн-ресурсы появляется возможность быстрого отбора фьючерсов строго по определенным параметрам.

Больничное учреждение или его структурное подразделение. Стационар дневного пребывания организуется в больницах для госпитализации больных с острыми и хроническими заболеваниями, состояние которых не требует круглосуточного наблюдения и лечения, но которым показана лечебно-профилактическая помощь в дневное время. Дневной стационар организуется в амбулаторно-поликлинических учреждениях для госпитализации больных с острыми и хроническими заболеваниями, состояние которых не требует круглосуточного наблюдения и лечения, но которым показана лечебно-профилактическая помощь в дневное время.

Страйк – это цена, которая заранее оговорена в документе и остается неизменной в течение всего срока его действия в независимости от положения актива на рынке. Покупатель опциона получает право приобрести (кол опцион) или продавать (пут опцион) актив по страйк цене, а продавец, в свою очередь, обещает осуществить это право. Не следует путать страйк цену с ценой опциона, или, как ее чаще называют премией. Под страйком опционного контракта принято понимать цену его исполнения. Другими словами, мы говорим о той цене инвестиционного базового актива, на которую, заключая опционные контракты, рассчитывают покупатели. Страйк опциона относиться к базовому активу – основному объекту опционной сделки. Именно от правильного выбора цены исполнения опциона будет зависеть получение прибыли или убытка по заключенной сделке. От страйк цены зависит премия опциона. Чем меньше цена исполнения соответствует реальной ситуации на рынке, тем больше стоит опцион. Исключением являют экзотические опционы, в них неправдоподобная стоимость уравнивается дополнительными условиями сделки. От соотношения рыночной и страйк цены зависит прибыль покупателя.

СТРАХОВОЙ МЕДИЦИНСКИЙ ПОЛИС (ДМС)

Документ, подтверждающий соглашение между страхователем и страховщиком, в соответствии с которым страхователь обязуется уплатить страховую премию, а страховщик — оплатить оказанную страхователю (застрахованному лицу) медицинскую помощь (оказанные медицинские услуги) в соответствии с программой медицинского страхования. Заключение договора медицинского страхования подтверждается выдачей страхователю страхового медицинского полиса, содержащего существенные условия договора страхования.

Юридические (в том числе индивидуальные предприниматели) и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования.

Под страховой премией понимается плата за страхование, которую страхователь (выгодоприобретатель) обязан уплатить страховщику в порядке и в сроки, которые установлены договором страхования. (ст. 954 ГК РФ).

Сумма, установленная договором страхования (ст. 942 ГК РФ), которую он обязан выплатить по договору личного страхования (ст. 934 ГК РФ). Страховая сумма — денежная сумма, которая установлена федеральным законом и (или) определена договором страхования, и исходя из которой устанавливаются размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая (ст. 10 ЗК).

СТРАХОВАЯ МЕДИЦИНСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ

Страховые медицинские организации — осуществляющие обязательное медицинское страхование юридические лица, являющиеся самостоятельными хозяйствующими субъектами с любыми, предусмотренными законодательством Российской Федерации, формами собственности, обладающие необходимым уставным фондом, осуществляющие свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, на основании лицензии, выданной в установленном порядке (П_ФФОМС). Страховыми медицинскими организациями выступают юридические лица, осуществляющие медицинское страхование и имеющие государственное разрешение (лицензию) на право заниматься медицинским страхованием (абз. 4 ст. 2 ЗМС). Страховыми медицинскими организациями выступают юридические лица, являющиеся самостоятельными хозяйствующими субъектами, с любыми, предусмотренными законодательством Российской Федерации формами собственности, обладающие необходимым для осуществления медицинского страхования уставным фондом и организующие свою деятельность в соответствии с законодательством, действующим на территории Российской Федерации (абз. 1 ст. 14 ЗМС).

Страховой акт — документ, составляемый страховщиком и содержащий сведения о рассмотрении им требования о страховой выплате, в том числе о наличии или об отсутствии страхового случая, о Застрахованном лице и о размере причитающейся страховой выплаты.

Страховым риском является предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование. Событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладать признаками вероятности и случайности его наступления (ст. 9 ЗК).

Событие, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страховой случай) — в договорах личного страхования (ст. 942 ГК РФ). В договоре личного страхования — достижение застрахованным лицом определенного возраста или наступление в его жизни иного предусмотренного договором события (страховой случай) (ст. 934 ГК РФ).

Страховые тарифы, определяющие премию, взимаемую с единицы страховой суммы, с учетом объекта страхования и характера страхового риска (ст. 954 ГК РФ). Страховой тариф — ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объекта страхования и характера страхового риска. Конкретный размер страхового тарифа определяется договором добровольного страхования по соглашению сторон (ст. 10 ЗК).

Страховыми агентами являются физические лица, в том числе физические лица, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, или юридические лица, осуществляющие деятельность на основании гражданско-правового договора от имени и за счет страховщика в соответствии с предоставленными им полномочиями (ст.8 ЗК).

Страховыми брокерами являются юридические лица (коммерческие организации) или постоянно проживающие на территории Российской Федерации и зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица, осуществляющие деятельность на основании договора об оказании услуг страхового брокера по совершению юридических и иных действий по заключению, изменению, расторжению и исполнению договоров страхования по поручению физических лиц или юридических лиц (страхователей) от своего имени, но за счет этих лиц либо совершению юридических и иных действий по заключению, изменению, расторжению и исполнению договоров страхования (перестрахования) от имени и за счет страхователей (перестрахователей) или страховщиков (перестраховщиков).(ст.8 ЗК).

Страховщики — страховые организации и общества взаимного страхования, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления деятельности по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию и получившие лицензии на осуществление соответствующего вида страховой деятельности в установленном настоящим Законом порядке. (ст. 6 ЗК).

Объектами страхования жизни могут быть имущественные интересы, связанные с дожитием граждан до определенных возраста или срока либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью (страхование жизни). (ст.4 ЗК).

СТРАХОВАНИЕ НА ДОЖИТИЕ С УЧАСТИЕМ В ДОХОДАХ СТРАХОВЩИКА

Вид страхования жизни, предусматривающий обязательства страховщика по выплате страховой суммы (единовременно или путем периодических выплат — аннуитетов) в случае дожития застрахованного лица до окончания срока страхования (либо до установленной договором страхования даты), при этом договор страхования предусматривает обязательства страховщика по выплате страхователю (застрахованному лицу) части инвестиционного дохода, полученного в результате инвестирования средств страховых резервов в порядке и на условиях, предусмотренных действующим законодательством РФ.

СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ КРИТИЧЕСКИХ ЗАБОЛЕВАНИЙ

Вид страхования, предусматривающий обязательства страховщика по страховым выплатам при установлении у страхователя (застрахованного лица) заболевания и/или состояния, включенного в страховое покрытие по условиям договора страхования.

Период времени, определяемый договором страхования, при наступлении страховых случаев в течение которого у Страховщика возникает обязанность по осуществлению страховых выплат в соответствии с настоящими Правилами и договором страхования

Перечень страховых рисков, на случай наступления которых производится страхование. По договору страхования жизни, в т. ч., может быть застрахован риск дожития до определенного возраста.

Денежная сумма, подлежащая выплате страховщиком страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю) в течение периода страховых выплат при наступлении страхового случая Размер страхового аннуитета может соответствовать страховой сумме или рассчитываться исходя из нее в соответствии с условиями договора страхования. Периодичность выплат страхового аннуитета устанавливается договором страхования.

СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ И БОЛЕЗНЕЙ

Страхование от несчастных случаев и болезней представляет собой совокупность видов личного страхования, предусматривающих обязанности страховщика по страховым выплатам в фиксированной сумме либо в размере частной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванных наступлением страхового случая (при этом возможна комбинация обоих видов выплат). В объем ответственности страховщика по договорам страхования от несчастных случаев и болезней включаются обязанности произвести обусловленную договором страхования или законом страховую выплату при наступлении следующих случаев: нанесения вреда здоровью застрахованного вследствие несчастного случая или болезни; смерти застрахованного в результате несчастного случая или болезни; утраты (постоянной или временной) трудоспособности (общей или профессиональной) в результате несчастного случая и болезни, за исключением видов страхования, относящихся к медицинскому страхованию.

Комиссия с прибыли, которую перестраховщик выплачивает страховщику по результатам прохождения договора перестрахования.

ТЕРРИТОРИЯ СТРАХОВАНИЯ (ТЕРРИТОРИЯ ДЕЙСТВИЯ СТРАХОВОЙ ЗАЩИТЫ)

Определенная в договоре страхования территория (страна, область, маршрут и т. п.), в пределах которой наступивший страховой случай в период действия договора страхования влечет за собой обязательства страховщика по страховой выплате.

ТРАВМА (ТЕЛЕСНОЕ ПОВРЕЖДЕНИЕ)

Нарушение анатомической целостности или физиологических функций органов и тканей организма застрахованного лица, обусловленное воздействием различных факторов окружающей среды, а также собственными действиями застрахованного и действиями третьих лиц, машин и оборудования.

Стойкое нарушение анатомической целостности тканей или органов, а также частей тела человека вне зависимости от причин их возникновения, ухудшающее качество жизни и являющееся страховым случаем по условиям договора страхования.

Факультативное перестрахование представляет собой индивидуальную сделку в части конкретного риска. Используются для размещения рисков, выходящих за рамки договора облигаторного перестрахования.

Фьючерсный контракт (или просто фьючерс) — это контракт, по которому покупатель обязуется купить, а продавец — продать некоторый актив к определённой дате по оговоренной в контракте цене. Эти контракты относятся к биржевым инструментам, поскольку торгуются исключительно на биржах в рамках стандартизованных спецификаций и торговых правил. Контрагенты оговаривают лишь цену и дату исполнения. Все фьючерсы можно разделить на 2 категории

Поставочные фьючерсы подразумевают поставку актива на дату исполнения контракта. Таким активом может выступать товар (нефть, зерно) или финансовые инструменты (валюта, акции). Расчётные фьючерсы не предусматривают поставку актива и стороны производят только денежные расчёты: разница между ценой контракта и фактической ценой инструмента на дату исполнения.

ФЬЮЧЕРСНАЯ СТРАТЕГИЯ (СПРЭД)

С помощью фьючерсных контрактов инвестор может формировать стратегии, которые называются спрэд. Спрэд заключается в одновременном открытии Длинной и Короткой позиции по фьючерсным контрактам. Формирование спрэда является менее рискованной стратегией, чем открытие только длинной или только короткой позиции.

Совокупность методов и действий по оценке финансового положения страхователя, объективности его имущественного интереса и возможности уплачивать установленную договором страхования страховую премию на основе финансовых отчетов, документов, подтверждающих источники и размер доходов страхователя, и иных финансовых документов.

Цена фьючерса коррелирована с ценой базового актива. К моменту исполнения цены сходятся. Контанго (Contango)– ситуация, когда фьючерс дороже актива. Бэквардация (Backwardation)– фьючерс дешевле актива.

Профилактические мероприятия, снижающие степень опасных для жизни или здоровья Застрахованного лица угроз и (или) устраняющие их.

Лечение, процедура, курс лечения, аппаратура, лекарственные препараты или фармацевтический продукт, предназначенные для медицинского или хирургического применения, которые не являются общепринятыми в качестве безопасных, эффективных и подходящих для лечения тех или иных заболеваний или травм научными организациями, признанными международным медицинским сообществом, либо проходящие стадию исследования, тестирования, либо находящиеся на любом этапе клинических испытаний.

Задайте свой вопрос

Возникла ошибка.
Повторите попытку позже.

Спасибо!
В ближайшее время мы свяжемся с вами.

+7 495 500 55 50

Все споры, возникающие между сторонами в процессе исполнения договора страхования, разрешаются в досудебном претензионном порядке: путем переговоров, обмена письмами, уточнения условий договора страхования, а так же, при взаимном согласии сторон, внесением дополнений и изменений в договор страхования.

Задать вопрос

Возникла ошибка.
Повторите попытку позже.

Спасибо!
В ближайшее время мы свяжемся с вами.

Активация полиса

Активация необходима для передачи данных заполненного Вами полиса. Заполнение полей для активации займет не более 5 минут.

Пожалуйста, предоставьте информацию в течение времени, указанного в условиях соответствующего коробочного продукта.

5 рабочих дней с даты оплаты:

Источник

Что такое рзну в страховании

36. РЕЗЕРВЫ УБЫТКОВ (РЗУ, РПНУ, РК)

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) образуется страховщиком для обеспечения выполнения обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, не исполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке заявлено страховщику.

Величина РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии. В случае если убыток заявлен, но размер ущерба не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина убытка, не превышающая страховую сумму.

Величина РЗУ соответствует сумме заявленных убытков за отчетный период, зарегистрированных в журнале учета убытков, увеличенной на сумму неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному, и уменьшенной на сумму уже оплаченных в течение отчетного периода убытков плюс расходы по урегулированию убытка в размере 3 % от суммы неурегулированных претензий за отчетный период.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) предназначен для обеспечения выполнения страховщиком своих обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчетную дату.

Величина РПНУ исчисляется в размере:

• 10 % от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, если им считается год;

• 10 % от суммы базовой страховой премии, поступившей в отчетном периоде, и трем периодам, предшествующим отчетному, если им считается квартал.

К ним относятся резервы заявленных и незаявленных убытков. Суть первого из них состоит в том, что, если на отчетную дату страховщик не произвел страховую выплату по урегулированному (т. е. признанному им) страховому случаю, сумма такой выплаты резервируется.

Резерв катастроф (РК) предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, повлекших необходимость страховых выплат по большому количеству договоров страхования. РК формируется по видам страхования, условиями проведения которых предусмотрены обязательства страховщика произвести страховую выплату в связи с ущербом, нанесенным в результате действия непреодолимой силы или крупномасштабной аварии. Порядок, условия формирования и использования РК определяются страховщиком и согласовываются с органами по надзору за страховой деятельностью.

Источник

Что такое рзну в страховании

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Федеральный стандарт актуарной деятельности «Актуарное оценивание деятельности страховщика. Страховые резервы по договорам страхования иного, чем страхование жизни» (утв. Советом по актуарной деятельности 28 сентября 2015 г., протокол № САДП-6)

Раздел 1. Сфера применения

1.2. Настоящий федеральный стандарт устанавливает требования к порядку проведения актуарных расчетов величины страховых резервов, с целью получения наилучшей актуарной оценки страховых обязательств, и допускает консервативную оценку страховых обязательств (в том числе, если такой подход применялся в предыдущие периоды оценки).

1.3. В случае если поставленная актуарию заказчиком задача предусматривает консервативную оценку страховых обязательств, актуарий должен, следуя данному федеральному стандарту, выполнить наилучшую актуарную оценку, а затем оценить маржу (запас) надежности в соответствии с поставленной задачей. В документации актуарий должен отразить отдельно величину и метод расчета, как наилучшей актуарной оценки, так и маржи в страховых резервах. При этом отрицательная оценка маржи в страховых резервах не допускается.

1.5. Настоящий федеральный стандарт должен применяться в каждом из следующих случаев:

— при проведении актуарием обязательного актуарного оценивания деятельности страховщика в части оценки страховых обязательств по договорам страхования и(или) перестрахования иного, чем страхование жизни;

— если основная задача, поставленная актуарию, состоит в подготовке вывода о фактическом объёме совокупных страховых обязательств организации, деятельность которой являлась объектом актуарного оценивания;

— указание на необходимость применения настоящего федерального стандарта содержится в задаче, поставленной актуарию.

Актуарию следует руководствоваться применимыми положениями настоящего федерального стандарта при решении иных задач связанных с актуарной оценкой страховых обязательств по договорам страхования, иного чем страхование жизни.

Актуарий должен следовать настоящему федеральному стандарту вне зависимости от основания (трудовой или гражданско-правовой договор) осуществления актуарной деятельности.

1.6. Решения, принимаемые актуарием при выполнении требований настоящего федерального стандарта, должны основываться на профессиональном суждении актуария в случаях, если иное не установлено законодательством Российской Федерации, федеральными стандартами актуарной деятельности, стандартами и правилами саморегулируемой организации актуариев.

1.7. Под обязательствами страховщика по договорам страхования и (или) перестрахования иного, чем страхование жизни, подлежащими актуарной оценке в настоящем федеральном стандарте понимаются обязательства по осуществлению предстоящих выплат по страховым случаям, произошедшим до отчетной даты, и связанных с ними расходов на урегулирование убытков, а также предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах по действующим на отчетную дату договорам страхования и связанных с ними расходов, будущих расходов по действующим на отчетную дату договорам страхования, а также по возврату части полученной страховой премии в случае досрочного расторжения действующих на отчетную дату договоров страхования. Аналогичные обязательства перестраховщиков в форме доли перестраховщиков в указанных обязательствах страховщика, а также будущие доходы страховщика от поступлений по суброгации и регрессным требованиям, а также поступления имущества и (или) его годных остатков подлежат актуарной оценке и являются сферой применения настоящего федерального стандарта.

1.8. Настоящий федеральный стандарт вступает в силу по истечении десяти дней с даты его опубликования в «Вестнике Банка России».

1.9. При необходимости внесения изменений в настоящий федеральный стандарт, стандарт утверждается в новой редакции.

Раздел 2. Термины и определения

2.1. Понятия «актуарная оценка страховых обязательств» и «расчет величины страховых резервов» в целях применения настоящего федерального стандарта являются эквивалентными.

— со страховыми случаями, произошедшими в течение отчетного или предшествующего ему периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено на отчетную дату;

— со страховыми случаями, о факте наступления которых страховщику было заявлено, но на отчетную дату они по каким-либо причинам не были включены в РЗНУ, либо оценены в РЗНУ в недостаточной степени;

— с убытками, о факте наступления которых актуарию известно на основе служебной информации, однако на отчетную дату они не были заявлены страховщику;

— с изменением размера заявленного убытка по страховым случаям, которые были заявлены на отчетную дату (допускается формирование отрицательного РПНУ, если величина РЗНУ является завышенной).

2.38. Понятие суброгация в настоящем федеральном стандарте определяется в соответствии со статьей 965 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Раздел 3. Основные положения

3.1. Условия проведения актуарной оценки страховых обязательств

3.1.1. Перед началом проведения актуарной оценки страховых обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, актуарию следует убедиться в том, что:

— ему предоставлено документированное описание процесса подготовки данных для расчета величины страховых резервов и проверки их адекватности;

— документация по процессу резервирования систематическая, полная, в письменном виде и в достаточной мере детализированная для того, чтобы другой актуарий был в состоянии понять и воспроизвести результаты в том случае, если актуарий лично не участвовал в процессе резервирования на предыдущую отчетную дату.

В случае если имеющаяся документация по процессу резервирования не удовлетворяет вышеизложенным требованиям, актуарий должен отразить данный факт в отчете актуария.

3.1.2. При проведении актуарных оценок актуарию следует также принимать во внимание учетную политику страховщика.

3.1.3. Определенные направления деятельности страховщика могут быть исключены из анализа только в случае, если их совокупное влияние на оценку страховых обязательств, по мнению актуария, является несущественным. Каждый случай такого исключения должен быть обоснован и отражен в отчете актуария.

3.2. Используемые данные

3.2.1. Приступая к расчету величины страховых резервов, актуарию следует убедиться в том, что данные являются:

— полными и достоверными;

— достаточными для выполнения поставленной перед актуарием задачи;

— согласованными с бухгалтерской (финансовой) и иной отчетностью;

— разумным образом сгруппированными и сегментированными в случае предоставления заказчиком агрегированных данных.

3.2.2. В тех случаях, когда такие данные недоступны, актуарию следует использовать доступные данные, которые по профессиональному суждению актуария позволят выполнить поставленную задачу. В случае если актуарию известны ограничения данных, которые, по его мнению, являются существенными, он должен раскрыть эти ограничения и их возможное влияние на результат актуарных оценок в отчете актуария.

3.2.3. При проведении актуарной оценки страховых обязательств актуарию следует использовать исторические данные объекта актуарного оценивания, при этом продолжительность рассматриваемого периода рекомендуется выбирать таким образом, чтобы минимизировать возможное влияние убытков за пределами данного периода. В тех случаях, когда имеющихся данных недостаточно для расчета величины резервов убытков, актуарию следует сохранить имеющиеся данные, которые, по его мнению, могут потребоваться для обоснования необходимости альтернативных подходов или для создания базы данных для ее дальнейшего использования в будущем.

3.2.4. При подготовке к проведению актуарной оценки страховых обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни актуарию следует использовать следующую информацию:

— данные о страховых брутто-премиях;

— данные об аквизиционных расходах;

— данные о расходах на обслуживание действующих договоров страхования;

— данные о сроках действия договоров страхования;

— данные об оплаченных и заявленных, но неурегулированных или урегулированных не полностью убытках;

— данные о списаниях по инкассо по судебным решениям;

— данные о прямых и косвенных расходах на урегулирование убытков;

— данные о полученных и начисленных суммах поступлений по суброгации и регрессным требованиям;

— данные о заработанной премии (или страховых премиях, сопоставимых с соответствующими данными по убыткам);

— данные о сформированном резерве сомнительных (плохих) долгов в отношении дебиторской задолженности по договорам страхования.

Указанная информация должна включать доначисления в виде доходов или расходов по договорам страхования, относящимся к отчетному периоду, но о которых на дату составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщик не имел достоверных данных в связи с более поздним получением первичных учетных документов.

3.2.5. Помимо информации, предусмотренной пунктом 3.2.4 настоящего федерального стандарта, актуарий может использовать следующую информацию, в случае если такая информация имеется:

— данные о количестве и величине убытков (оплаченных, заявленных, но неурегулированных или урегулированных не полностью, возобновленных убытках);

— данные о количестве договоров страхования, сострахования и перестрахования;

— данные о крупных убытках;

— данные о возвратах полученной страховой премии в случае досрочного прекращения (расторжения) договора страхования;

— информацию об изменениях в тарифной политике.

3.2.6. При расчете величины доли перестраховщика в страховых резервах актуарию необходимо собрать и использовать, насколько это возможно, наиболее полные сведения о структуре и условиях перестраховочной защиты:

— общую информацию о структуре перестраховочной защиты страховщика;

— условия договоров облигаторного перестрахования;

— разновидность договоров пропорционального/непропорционального перестрахования (квотные, эксцедента убытка, эксцедента убыточности, эксцедента сумм и другие);

— покрываемый период риска по времени (на базе полисного года, на базе года наступления убытка и т.д.);

— параметры договоров перестрахования (приоритеты, лимиты, ставки перестраховочной премии, агрегатные франшизы, комиссии, тантьемы, восстановительные премии, перестраховщики, участвующие в покрытии, с долями их участия и иные параметры);

— сведения об особенностях и подходах отражения в бухгалтерском учете операций по договорам перестрахования, в соответствии с которыми перестрахователем переданы риски в перестрахование (принципы начисления страховых премий, переданных перестраховщикам, периоды и порядок взаиморасчетов, и т.д.);

— существенные условия договора перестрахования (оговорки, исключения, порядок передачи рисков и т.д.), влияющие на величину оценки долей перестраховщиков в страховых резервах;

— агрегированную информацию об объемах страховых премий, переданных в перестрахование, и сумме возмещений долей перестраховщиков в убытках в разрезе облигаторного/факультативного перестрахования и оцениваемых сегментов.

3.2.7. Актуарий может включать в процесс оценки рассмотрение дополнительных данных по договорам страхования и перестрахования в случае, если это может оказать, по мнению актуария, влияние на результаты оценки.

3.2.8. Актуарию следует сгруппировать данные таким образом, чтобы каждая группа была статистически репрезентативна и чтобы получаемое на основе этой группировки развитие убытков было в достаточной степени стабильным. При этом не должен нарушаться принцип однородности рисков, находящихся в полученных группах. При смене принципа группировки актуарию следует принять во внимание влияние изменений на предыдущие оценки страховых обязательств. В случае если, по мнению актуария, такие изменения являются существенными, об этом необходимо сообщить заказчику, а также отразить данный факт в отчете актуария.

3.2.9. Допустима сегментация используемых данных по географическому признаку, по типам клиентов, по способам продаж, по рейтинговым факторам и т.д.

3.2.10. В случаях, когда первичные данные представлены в различных валютах, возможна сегментация данных по валютам, если полученные таким образом сегменты соответствуют требованиям пункта 3.2.8 настоящего федерального стандарта. В остальных случаях актуарию следует переоценить данные в единую валюту по курсу, определенному учетной политикой страховщика.

3.2.11. Формат представления данных должен быть однозначным, не допускающим возможности различных интерпретаций.

3.2.12. Актуарию также следует собирать информацию нестатистического характера об объекте актуарного оценивания и процедурах для того, чтобы иметь возможность принять во внимание обстоятельства, которые могут оказать влияние на выбор методологии или допущений. К такой информации нестатистического характера могут относиться, в частности, особенности процесса регистрации, обработки и урегулирования убытков, а также изменения в таких процессах, особенности и изменения андеррайтинговой политики (включая покрываемые риски, страховые тарифы, структуру перестраховочной защиты).

3.3. Требования к определению актуарием состава страховых резервов и методов их расчета

3.3.1. Актуарий должен определить состав страховых резервов с учётом требований законодательства Российской Федерации, Международных стандартов финансовой отчетности, принятых Фондом Международных стандартов финансовой отчетности и признанных на территории Российской Федерации, федеральных стандартов актуарной деятельности, стандартов и правил саморегулируемой организации актуариев, членом которой он является, а также специфики деятельности страховщика и политики управления им.

3.3.2. Актуарию следует рассмотреть целесообразность формирования следующих видов страховых резервов:

— резерв незаработанной премии;

— резерв неистекшего риска;

— резерв расходов на урегулирование убытков.

Актуарий может рассчитывать отдельные компоненты резервов убытков, как то РЗНУ и РПНУ, однако основное внимание актуария должно быть сосредоточено на наилучшей актуарной оценке суммарной величины резервов убытков.

3.3.3. В целях проведения качественной актуарной оценки страховых обязательств страховщика актуарию следует:

— применять общепринятые и обоснованные актуарные методы расчетов;

— использовать актуарные методы расчетов, наилучшим образом соответствующие характеру деятельности объекта актуарного оценивания;

— применять несколько методов расчетов, в частности, основанных на развитии убытков или экспозиции риску (заработанной премии);

— анализировать фактическое развитие убытков, включая сравнение фактических данных с прогнозом;

— тестировать обоснованность допущений.

3.3.4. В отношении всех видов страховых резервов актуарий может использовать отличный от общепринятого метод расчета величины страховых резервов при наличии актуарного (основанного на статистике) обоснования, что этот метод расчета дает более точную оценку размера страховых обязательств.

3.3.5. Актуарий должен раскрывать в отчете актуария факт и причины изменения метода расчета и обоснование использования нового метода расчета. При выборе метода расчета актуарий должен принимать во внимание различные характеристики данных (например, многолетние договоры, аннуитетные выплаты и т.п.).

3.3.6. Актуарию следует отслеживать как внутренние (например, изменение в процессе урегулирования убытков), так и внешние (например, экономические, законодательные) факторы, которые могут оказать влияние на величину убытков, и должным образом отражать такие изменения в текущих оценках страховых обязательств.

Выполненные в рамках настоящего федерального стандарта оценки страховых обязательств и предположения, лежащие в их основе, должны быть сопоставлены со сформированными на предыдущие отчетные даты оценками и использованными предположениями. Актуарий также должен проводить сравнение использованных ранее предложений с их фактической реализацией. Результаты данных сравнений и сопоставлений должны быть отражены в отчете актуария.

3.4. Требования к методам расчета величины страховых резервов

3.4.1. Требования к расчету величины РНП

3.4.1.1. При расчете величины РНП актуарию следует рассмотреть возможность использования одного из следующих методов расчетов:

— «одной двадцать четвертой»;

3.4.1.2. Для договоров страхования, по которым риски распределены в значительной степени неравномерно по периоду действия договора, вычисление величины РНП будет зависеть от характеристик соответствующего риска. Актуарий может провести анализ частоты и размера риска и в соответствии с этим анализом вывести формулу, описывающую данный риск и обосновать ее.

3.4.1.3. В рамках методов расчета величины РНП, перечисленных в подпункте 3.4.1.1 настоящего федерального стандарта, актуарий может увеличить степень детализации расчета по договору в целом до расчета по отдельным условиям (застрахованным объектам, рискам, аддендумам) договора страхования без дополнительного обоснования. Однако актуарий должен раскрыть в отчете актуария обоснование обратного перехода, включая раскрытие влияния такого перехода на бухгалтерскую (финансовую) отчетность объекта актуарного оценивания.

3.4.1.4. При проведении расчета величины РНП на базе начисленной страховой брутто-премии актуарию следует рассчитать величину отложенных аквизиционных расходов. Величину отложенных аквизиционных расходов рекомендуется определять как произведение величины РНП и доли аквизиционных расходов по договору. Актуарий может применять иные методы расчетов, позволяющие оценивать величину отложенных аквизиционных расходов.

3.4.2. Требования к расчету и оценке величины РНР

3.4.2.1. При возникновении таких обстоятельств, как изменение курса валюты, инфляция убытков, рост частоты убытков, при обнаружении фактов неверной тарификации и прочих обстоятельств, сформированного РНП, уменьшенного на сумму отложенных аквизиционных расходов по договорам страхования, может не хватать для покрытия будущих обязательств, связанных с договорами страхования. В этом случае для покрытия обязательств страховщика, связанных с выплатами по будущим убыткам, расходам на их урегулирование и расходам на обслуживание действующих на отчетную дату договоров страхования, актуарию следует рассмотреть целесообразность формирования РНР.

3.4.2.2. Для определения целесообразности формирования РНР актуарий должен провести проверку на достаточность страховых обязательств. Под проверкой на достаточность страховых обязательств в контексте настоящего федерального стандарта понимается сравнение величины страховых резервов, рассчитанных с использованием исторических предположений, с текущей оценкой будущих денежных потоков, связанных с данной группой договоров страхования. При этом базис для проведения проверки (базис продолжения деятельности, базис завершения деятельности, базис календарного периода, базис ликвидации, базис страхового периода и т.п.) актуарию следует выбирать с учетом планов деятельности объекта актуарного оценивания.

3.4.2.3. Актуарий может проводить проверку на достаточность страховых обязательств как в целом по портфелю договоров страхования страховщика, так и в отдельности по каждой резервной группе. При этом актуарию следует учитывать принцип однородности рассматриваемых рисков. Факт изменения базиса (перегруппировка договоров, объединение резервных групп и иных) должен быть обоснован и раскрыт актуарием в отчете актуария, а также сообщен заказчику и (или) заинтересованным лицам.

3.4.3. Требования к методам расчета величины резервов убытков и резерва расходов на урегулирование убытков

3.4.3.1. Актуарный анализ должен быть основан на применении адекватных методов расчета и обоснованных допущений. Ни один из методов расчетов резервов убытков не является универсальным, то есть не позволяет получать корректные оценки при любых обстоятельствах. Актуарий должен применять несколько методов расчетов при оценке развития убытков и после анализа результатов всех примененных подходов формировать наилучшую актуарную оценку резервов убытков. Финальная величина резервов убытков должна быть получена на основе метода или комбинации методов расчетов, которые наилучшим образом соответствуют конкретным обстоятельствам ведения деятельности объекта актуарного оценивания. К применению рекомендуются следующие актуарные методы расчетов:

— цепочно-лестничные методы в применении к оплаченным убыткам и к произошедшим убыткам;

— методы, базирующиеся на ожидаемой убыточности;

— методы, включающие раздельный анализ количества убытков и размера убытков;

— методы, учитывающие в явном виде инфляцию убытков (цепочно-лестничные методы с поправкой на инфляцию, метод Беннета-Тейлора***, метод разделения).

Актуарий должен включать в анализ оценки, полученные методом Борнхьюттера-Фергюсона или цепочно-лестничным методом (в том числе модификациями этих методов), для проверки результатов и обеспечения единой методологии при осуществлении актуарной деятельности.

3.4.3.2. Если в распоряжении актуария недостаточно статистических данных для построения надежных оценок страховых обязательств в отношении отдельных убытков или групп убытков, то в данном случае актуарий может использовать при построении наилучшей оценки экспертное мнение квалифицированного специалиста о прогнозе развития данных убытков. Например, экспертное мнение относительно:

Крупных убытков. Порог, определяющий границу крупного убытка, устанавливается актуарием и соответствующим образом документируется в отчете актуария.

«Старых» убытков. Порог, определяющий временную границу, при которой убыток считается «старым», устанавливается актуарием и соответствующим образом документируется в отчете актуария.

3.4.3.3. Актуарию следует, насколько это возможно, скорректировать исторические данные об убытках таким образом, чтобы учесть все нестандартные события и создать базу для более надежного прогноза.

3.4.3.4. Ни одна оценка величины резервов убытков не может считаться адекватной с абсолютной уверенностью. Актуарию следует включить в анализ рассмотрение волатильности оценок величины резервов убытков, если этот анализ является разумным в контексте поставленной задачи. Верхняя и нижняя граница разумного интервала оценок не обязательно соответствуют лучшему и худшему сценарию развития убытков, но они должны отражать разумный набор оптимистических и пессимистических допущений относительно величины окончательных убытков.

3.4.3.5. Оценка суммы расходов по урегулированию убытков осуществляется актуарием на основе данных о фактических расходах страховщика, связанных с рассмотрением заявленных убытков, их урегулированием, определением размера выплат по договорам в прошлые отчетные периоды. В случае если при оценке величины резерва расходов на урегулирование убытков актуарий принимает во внимание не все виды расходов по урегулированию убытков, ему следует включить в отчет актуария обоснование такого подхода. Кроме того, величина резерва расходов на урегулирование убытков может включать оценку величины будущих расходов страховщика на судебные издержки, штрафы и т.п.

3.4.3.6. В случае если финальная величина резервов убытков и резерва расходов на урегулирование явно или неявно выражена в валюте, отличной от рубля Российской Федерации, оценка страховых обязательств страховщика производится по курсу на дату окончания отчетного периода.

3.5. Наилучшие актуарные оценки величины резервов убытков, резерва расходов на урегулирование убытков и оценки будущих поступлений по суброгации и регрессным требованиям

3.5.1. Наилучшая актуарная оценка величины резервов убытков и резерва расходов на урегулирование убытков для определенной группы страховых событий, полученная актуарием по состоянию на отчетную дату, должна основываться на оценках, полученных исходя из разумных предположений и адекватных, релевантных и применимых актуарных методов. Актуарий может выполнять наилучшую актуарную оценку величины резервов убытков вместе с наилучшей актуарной оценкой будущих поступлений по суброгации и регрессным требованиям.

3.5.2. В том случае, когда у актуария есть основания полагать, что оценка величины заявленных, но неурегулированных или урегулированных не полностью убытков завышена, и это подтверждается статистическими данными, которые являются достаточно репрезентативными, допускается, чтобы оценка актуарием величины произошедших, но незаявленных убытков была отрицательной по тем периодам наступления убытков, в которых оценка заявленных, но неурегулированных или урегулированных не полностью убытков является завышенной.

3.5.3. Наилучшая актуарная оценка величины резерва расходов на урегулирование убытков, связанных с наступившими на отчетную дату страховыми случаями, полученная актуарием, должна отражать сумму обязательств страховщика по оплате расходов, связанных с наступившими на отчетную дату страховыми случаями.

3.5.4. Наилучшая актуарная оценка будущих поступлений по суброгации и регрессным требованиям выполняется актуарием в отношении страховых случаев, произошедших до отчетной даты, и может быть связана как с суброгационными требованиями, так и с реализацией остатков имущества, право на которое, вследствие выплаты его полной стоимости, перешло страховщику.

3.5.5. Для определения наиболее подходящего значения величины резервов убытков, резерва расходов на урегулирование убытков и оценки будущих поступлений по суброгации и регрессным требованиям в пределах интервала наилучшей актуарной оценки актуарий может рассмотреть распределение вероятностей оценок в интервале, а также принять во внимание контекст финансовой отчетности, в которой будут отражены страховые резервы.

3.5.6. Истинный объем обязательств по убыткам, расходам на урегулирование убытков и оценка будущих поступлений по суброгации и регрессным требованиям на отчетную дату могут быть известны только тогда, когда все убытки (как заявленные, но не урегулированные на отчетную дату, так и произошедшие, но не заявленные на отчетную дату) будут полностью урегулированы, расходы на их урегулирование полностью оплачены, а ожидаемые к получению суммы регрессных требований (суброгаций, годных остатков) полностью получены. Таким образом, наилучшей оценкой величины резервов убытков, резерва расходов на урегулирование убытков и будущих поступлений по суброгации и регрессным требованиям может быть интервал оценок.

3.5.7. Актуарию следует рассчитывать наилучшие актуарные оценки с учетом и без учета доли перестраховщиков, в разбивке по резервным группам и по периодам страховых событий для тех методов расчетов, где это необходимо.

3.6. Ретроспективный анализ адекватности величины резервов убытков

3.6.1. Актуарию следует анализировать, выявлять причины и комментировать случаи, когда величина избытка/дефицита резервов убытков превосходит абсолютную величину разности между соответствующей границей интервала разумных оценок и наилучшей актуарной оценкой. Полученные результаты актуарию следует отразить в отчете актуария.

3.6.2. Актуарию также следует анализировать и комментировать случаи недооценки/переоценки резервов убытков, если таковые имели место быть в течение длительного времени.

3.6.3. При проведении ретроспективного анализа адекватности прошлых оценок величины резервов убытков актуарий может выделять влияние изменений валютных курсов на точность оценок.

3.7. Анализ чувствительности

3.7.1. Анализ чувствительности проводится актуарием в том случае, если это необходимо для выполнения поставленной перед актуарием задачи.

3.7.2. Актуарию следует провести анализ влияния используемых для проведения проверки на достаточность страховых обязательств предположений на текущую оценку всех будущих денежных потоков и раскрыть результаты такой оценки в отчете актуария.

3.7.3. Актуарий может раскрывать чувствительность текущей оценки всех будущих денежных потоков к изменению актуарных предположений в любой форме, позволяющей оценить влияние изменения предположений на такую оценку.

3.7.4. Актуарий при проведении анализа чувствительности должен учитывать специфику страховых рисков для разных групп договоров страхования иного, чем страхование жизни, а также раскрывать любые изменения в используемых методах расчетов или допущениях по сравнению с предшествующим анализом чувствительности.

3.8. Требования к расчету величин долей перестраховщиков в страховых резервах и отложенных доходах по заключению договоров перестрахования

3.8.1. Актуарий должен производить расчет величин долей перестраховщиков в резервах убытков, РНП, РНР, а также оценку отложенных доходов по заключению договоров перестрахования. Выбор методов расчетов величины доли перестраховщиков во всех видах страховых резервов, а также отложенных доходов по заключению договоров перестрахования, понимание особенностей реализации данных методов расчетов является сферой ответственности актуария, поскольку неверный выбор или использование методов расчетов могут привести к неверным заключениям относительно финансовых результатов деятельности страховщика.

3.8.2. Величина доли перестраховщика (перестраховщиков) в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, должна определяться актуарием по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования. Величина доли перестраховщика в страховых резервах, полученная актуарием, не может превышать величину страховых резервов (по каждому договору, группе договоров).

3.8.3. Обесценение активов по перестрахованию в виде величины доли перестраховщика в страховых резервах учитывается непосредственно при расчете доли перестраховщика в страховых резервах. При этом актив, связанный с перестрахованием, обесценивается в случае, если существует объективное свидетельство того, что перестрахователь может не получить все причитающиеся ему суммы по условиям договора, и влияние такого события на суммы, которые будут получены перестрахователем от перестраховщика, надежно оценено.

Актуарию следует проводить анализ на обесценение доли (перестраховщика) перестраховщиков в соответствии с учетной политикой страховщика и при возникновении обстоятельств, таких как задержки платежей, споры с перестраховщиками, низкий кредитный рейтинг, актуарий может снизить долю перестраховщиков в страховых резервах на соответствующую величину.

3.9. Документирование результатов актуарной оценки страховых обязательств

3.9.1. По результатам выполнения поставленной перед актуарием задачи актуарий должен составить отчет актуария, оформленный в соответствии с пунктом 3.2 федерального стандарта актуарной деятельности «Общие требования к осуществлению актуарной деятельности», а также настоящим федеральным стандартом, за исключением случаев, когда в соответствии с договором об осуществлении актуарной деятельности заказчик и (или) заинтересованные пользователи будут иным образом в полной мере проинформированы о результатах актуарной деятельности.

3.9.2. Актуарий должен документировать обоснование критериев группировки и сегментации данных.

3.9.3. Актуарий должен раскрыть в отчете актуария следующую информацию:

— результаты сверки данных и проверки согласованности их с финансовой информацией;

— описание методик и предположений, использованных при проведении актуарной оценки страховых обязательств;

— анализ адекватности прошлых оценок, если такие оценки производились;

— изменения по сравнению с предыдущей оценкой, если такая оценка производилась;

— специальные обстоятельства, ограничения и дополнительные комментарии (при наличии) и выводы;

— наилучшие актуарные оценки и интервалы оценок, если последние были получены, анализ основных изменений оценок;

— объем и описание сегментов портфеля объекта оценки, не вошедших в анализ;

— любая дополнительная информация, которая может иметь влияние на адекватность страховых резервов.

3.9.4. Выбранные оценки параметров (коэффициенты развития, средние убытки и прочие) актуарию следует сопоставить с историческими средними значениями. Если указанные оценки отличаются от исторических средних значений, или если исторические средние значения недостаточно стабильны для их использования в расчетах, то актуарию следует описать основания для таких оценок в отчете актуария.

3.9.5. В случае если оценка страховых резервов была выполнена с использованием методов расчетов, базирующихся на ожидаемой убыточности, основания для оценки ожидаемой убыточности должны быть описаны актуарием в отчете актуария. В случае если были использованы исторические данные по убыточности, актуарием должна быть принята во внимание динамика изменения тарифной ставки и возможный эффект инфляции.

3.9.6. В отчете актуария актуарию следует в явном виде указать на возможные ограничения анализа и полученных результатов. Например, если данные существенно волатильны или анализируемый сегмент слишком мал по объему, в отчете актуария должно быть отмечено, что фактическое развитие убытков может значительно отличаться от ожидаемого. Например, на адекватность оценок могут повлиять следующие обстоятельства, наличие которых также следует отразить в отчете актуария:

— существенные изменения страхового покрытия или перестраховочной защиты;

— изменения страховщиком процесса урегулирования убытков;

— изменения информационных систем страховщика;

— изменения законодательства Российской Федерации;

— инфляция убытков, отличающаяся от обычной.

* Odomirok, K. C. et al. (2013) Financial Reporting Through the Lens of a Property/Casualty Actuary. Casualty Actuarial Society, страница 35

*** Claims Reserving Manual. Faculty and Institute of Actuaries (09/1997), с. J3.1

Согласовано
Банк России
16 февраля 2016 г. № 06-51/1016

Обзор документа

Федеральный стандарт актуарной деятельности «Актуарное оценивание деятельности страховщика. Страховые резервы по договорам страхования иного, чем страхование жизни» устанавливает требования к порядку проведения актуарных расчетов величины страховых резервов и проверке их адекватности обязательствам по договорам страхования иного, чем страхование жизни.

Указанный стандарт должен применяться при проведении актуарием обязательного актуарного оценивания деятельности страховщика; при подготовке вывода о фактическом объеме совокупных страховых обязательств организации; при указании на необходимость применения данного стандарта в задаче, поставленной актуарию.

Так, если поставленная актуарию заказчиком задача предусматривает консервативную оценку страховых обязательств, актуарий должен выполнить наилучшую актуарную оценку, а затем оценить маржу (запас) надежности в соответствии с поставленной задачей. В документации актуарий должен отразить отдельно величину и метод расчета как наилучшей актуарной оценки, так и маржи в страховых резервах. При этом отрицательная оценка маржи в страховых резервах не допускается.

Перед началом проведения актуарной оценки страховых обязательств, актуарий должен убедиться в том, что ему предоставлено документированное описание процесса подготовки данных для расчета величины страховых резервов и проверки их адекватности; документация по процессу резервирования систематическая, полная, в письменном виде и в достаточной мере детализированная. Если документация не отвечает указанным требованиям, актуарий должен отразить данный факт в отчете актуария.

Также при проведении актуарных оценок актуарию следует принимать во внимание учетную политику страховщика. Определенные направления деятельности страховщика могут быть исключены из анализа только в случае, если их совокупное влияние на оценку страховых обязательств, по мнению актуария, является несущественным. Каждый случай такого исключения должен быть обоснован и отражен в отчете актуария.

Федеральный стандарт вступает в силу по истечении 10 дней с даты его опубликования в «Вестнике Банка России». При необходимости внесения изменений в стандарт он утверждается в новой редакции.

Источник