можно ли принять к учету чек без qr кода

Чек без QR-кода к учету не принимается

Zyabich / Depositphotos.com

Если приложенные к авансовому отчету подтверждающие документы оформлены с нарушениями законодательства РФ, то расходы (затраты) по такому авансовому отчету не могут учитываться для целей налогообложения прибыли организации, как не имеющие надлежащего документального подтверждения (Письмо Минфина России от 5 марта 2021 г. № 03-03-07/15819).

Перечень обязательных реквизитов, которые должен содержать кассовый чек, установлен п. 1 ст. 4.7 Закона о ККТ. Федеральным законом от 3 июля 2018 г. № 192-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» этот перечень дополнен реквизитом «QR-код». Следовательно, «QR-код» является обязательным реквизитом.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться

Документы по теме:

Читайте также:

Он может содержать в своей структуре как дату и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумму расчета, заводской номер фискального накопителя и фискальный признак документа так и QR-код.

Если билет выдан без кассового чека, то пассажир должен самостоятельно считать QR-код и скачать чек через информационный сервис или мобильное приложение.

Поступающую по нарушениям информацию налоговые органы будут использовать при проведении контрольных мероприятий в дальнейшем.

Налоговики напомнили, что на данный вид контроля не распространяется Закон о проверках, так как его можно отнести к контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник

Можно ли учесть расходы, если к авансовому отчету приложен чек ККТ без QR-кода?

Расходы принимаются к учету при наличии приложенных к авансовому отчету документов, подтверждающих произведенные расходы. Оправдательные документы должны быть оформлены надлежащим образом.

Требования к документам, подтверждающим подотчетные расходы

Организация вправе учесть подотчетные расходы при наличии авансового отчета работника, к которому должны быть приложены документы, оформленные надлежащим образом.

Если расчеты были произведены с применением ККТ, оправдательные документы должны быть сформированы в соответствии с положениями Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», (далее – Закон № 54-ФЗ) (письмо Минфина России от 22.01.2020 № 03-03-06/1/3298).

Если расходы подтверждены чеком ККТ, то он должен содержать все обязательные реквизиты, перечисленные в части 1 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ. К ним относятся, в частности:

Эти реквизиты являются обязательными как для кассового чека, так и бланка строгой отчетности.

Когда документы, которые приложили к авансовому отчету, оформлены с нарушениями, например, не содержат обязательных реквизитов, то расходы по такому авансовому отчету нельзя учесть по налогу на прибыль.

Поскольку в таком случае Минфин не считает эти расходы документально подтвержденными (письма Минфина России от 28.01.2020 № 03-03-06/3/4915, от 14.10.2019 № 03-03-06/1/78500).

QR-код – обязательный реквизит чека ККТ

QR-код является обязательным реквизитом чека ККТ и БСО (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Позиция чиновников такова, что если в чеке нет QR-кода, то расходы являются неподтвержденными.

Следовательно, если к авансовому отчету приложен кассовый чек без QR-кода, то расходы по этому чеку нельзя учесть по налогу на прибыль.

Например, для подтверждения расходов на проезд и вычета НДС необходим билет и чек ККТ.

При этом билет может выдаваться покупателю без «классического» чека.

В этом случае клиент должен иметь возможность самостоятельно считать QR-код и скачать кассовый чек на телефон или компьютер через информационный сервис или мобильное приложение.

В таком случае этот чек приравнивается к обычному чеку, поэтому работник вправе распечатать его и предъявить работодателю для подтверждения своих расходов на командировку.

Если же по какой-либо причине печать QR-кода невозможна, то в бланк проездного билета должны быть включены 6 реквизитов кассового чека.

Такой вывод сделала ФНС в своей информации от 15.05.2020 «Налоговая политика и практика: как учесть расходы на транспорт для получения вычета по НДС на командировки сотрудников».

Учет расходов по чеку ККТ без QR-кода приведет к спорам с налоговиками

Если организация учтет расходы по чеку ККТ без QR-кода, ей не следует забывать о возможных претензиях налоговиков.

В защиту позиции организации можно в таком случае привести следующие аргументы.

В ряде случаев организации могут быть либо полностью освобождены от применения ККТ, либо вправе не использовать ее.

Расходы учитываются по налогу на прибыль организаций, если подтверждающие документы не только оформлены в соответствии с законодательством РФ, но из этих документов четко и определенно видно, какие расходы были произведены (письмо Минфина России от 05.12.2019 № 03-03-06/2/94579).

Сам же кассовый чек только подтверждает факт расчетов, но не является документом, который обосновывает экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности.

А ошибки в первичных учетных документах, которые не препятствуют идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров, их стоимость и другие обстоятельства, не являются основанием для отказа в принятии соответствующих расходов по налогу на прибыль.

К таким выводам приходили представители Минфина в письмах от 26.11.2019 № 03-03-06/1/91715, от 13.04.2016 N 03-07-11/21095.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

электронное издание
100 БУХГАЛТЕРСКИХ ВОПРОСОВ И ОТВЕТОВ ЭКСПЕРТОВ

Полезное издание с вопросами ваших коллег и подробными ответами
наших экспертов. Не совершайте чужих ошибок в своей работе!
Свежий выпуск издания доступен подписчикам бератора бесплатно.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник

Если на кассовом чеке нет QR-кода, можно ли взять его сумму в расходы

У кассового чека после вступления в силу новой редакции закона № 54-ФЗ появилось слишком много реквизитов. Все они обозначены в статье 4.7 данного закона. В их числе — QR-код. Этот реквизит обязательный. Но что делать, если на кассовом чеке, который принес подотчетник, нет данного QR-кода?

Зачем нужен QR-код

Прежде всего, QR-код должна уметь печатать любая онлайн-касса. Это обязательное требование к контрольно-кассовой технике — и указано оно в п.1 статьи 4 закона № 54-ФЗ — ССЫЛКА.

Без наличия способности выводить на чеке QR-штриховку кассовый аппарат не может применяться в РФ — его просто не внесут в соответствующий реестр ККТ.

Используется QR-код для проверки кассового чека или бланка строгой отчетности. Кодирует следующие реквизиты (п.1 статьи 4 закона № 54-ФЗ):

Все эти перечисленные сведения оформляются в виде двухмерного штрихового кода размером не меньше 2 см х 2 см. Размещаются в специально отведенном месте в кассовом чеке или в БСО.

Чтобы проверить чек или БСО, достаточно скачать с сайта ФНС РФ бесплатное мобильное приложение (вот отсюда https://kkt-online.nalog.ru/). А далее — отсканировать сам код. Данная операция позволяет проверить реальность выданного чека.

В случае если документ не обнаруживается, налоговая фиксирует об этом информацию и ставит продавца, выдавшего чек с нарушениями, на проверку. Кроме того, QR-код позволяет распечатать кассовый чек на бумаге.

Дополнительный «бонус» от QR-кода — возможность контролировать кэшбек-сервисы. Только для этого понадобится отдельное приложение, выпущенное самим сервисом.

Если QR-код отсутствует на чеке, как принять такие расходы?

Указанный QR-код — обязательный реквизит кассового чека (п.1 ст.4.7 закона № 54-ФЗ). Если он печатается, значит, онлайн-касса полностью соответствует требованиям закона. В данной ситуации не возникает вопроса о принятии в состав расходов суммы, подтвержденной правильным чеком.

Но бывают случаи, когда QR-код на чеке отсутствует. Минфин РФ разъясняет в своем письме № 03-03-06/1/78500 от 14.10.2019, что приложенные к авансовому отчету документы-подтверждения произведенных платежей, если оформлены с нарушением законодательства РФ, не подлежат включению в состав расходов при расчете налога на прибыль. Требование о соответствии документов, подтверждающих расходы, прописано в статье 252 НК РФ (п.1). По аналогии такие суммы не участвуют и в уменьшении налога при УСН (п.2 статьи 346.16 НК РФ).

Таким образом, кассовый чек без QR-кода не может быть использован для подтверждения произведенных расходов в налоговом учете. Причина — QR-код является обязательным реквизитом. И его отсутствие — нарушение законодательства РФ.

С другой стороны, есть часть предпринимателей и юридических лиц, которые по закону освобождены от применения ККТ или имеют право на отсрочку её применения. Некоторые из них в качестве подтверждения платежа выдают товарный чек, БСО или кассовый чек старого образца (без QR-кода) и не нарушают при этом закон (подробнее в ЭТОЙ СТАТЬЕ). Как быть в данном случае? Остаются спорные моменты.

Если на чеке нет QR-кода: можно его принять в авансовый отчет?

Авансовый отчет составляется подотчетным лицом, получившим деньги от предприятия на определенные цели. Указанный документ позволяет сотруднику отчитаться о произведенных им платежах. Для целей бухгалтерского учета приложенных к авансовому отчету «неправильных» кассовых документов достаточно, чтобы принять перечисленные в нем суммы к учету. Дело в том, что авансовый отчет подтверждает только факт совершения платежей и целевой характер расчетов. Основанием для отражения операций с участием счета 71 служит именно авансовый отчет, а не перечисленные в нем документы. И этого сводного документа хватает, поскольку он соответствует требованиям статьи 9 закона № 402-ФЗ. Т.е. имеет все обязательные реквизиты:

Выводы

Если в кассовом чеке нет QR-кода, продавец рискует попасть под проверку налоговой инспекции (это не касается тех, кто временно или постоянно освобожден от применения ККТ). Причина — данный код является обязательным реквизитом для кассового чека. И любая онлайн-касса его должна печатать. Покупатель, используя такой кассовый чек, не сможет подтвердить для целей налогового учета сам факт расходов. В бухучете «неправильный» чек в составе авансового отчета может быть использован для отражения движения денег по счету 71. Что касается использования авансового отчета в качестве единственного основания для признания перечисленных в нем и подтвержденных «неправильными» чеками сумм в составе расходов — это спорный вопрос.

Разрешается ли аренда ККТ по 54-ФЗ и какие условия при этом должны быть выполнены.

Если покупатель нечаянно разбил товар в магазине обязан ли за него платить?

Нужно ли пробивать кассовый чек при взаимозачете https://onlain-kassy.ru/normativ/kom/vzaimozachet-kkt.html между организациями и ИП.

Обзор прочих поправок, вносимых в Закон 54-ФЗ, регулирующих применение QR-кодов кассовых чеков, устанавливающих направления таких чеков клиентам, а также регламентирующих порядок включения в фискальные документы различных реквизитов

Как выполняется проверка кассового чека на подлинность. Где это можно сделать в режиме онлайн и в каких случаях это может быть полезно

В какие сроки и как отправить электронный чек покупателю в обычном и интернет-магазине чтобы исполнить закон, какие при этом есть нюансы

Источник

Ликбез по чекам для бухгалтера: какие чеки сейчас можно принимать к учету, что в них обязательно что нет

Разберем, какие обязательные и дополнительные реквизиты должны быть в кассовом чеке. И как принять к налоговому учету чек, оформленный на физлицо, чтобы налоговики не сняли расходы и не доначислили налог.

Какие реквизиты в чеке надо проверить

Кассовый чек, как и любой первичный документ, должен содержать обязательные реквизиты.

Если в чеке необходимых реквизитов нет, то расходы по нему нельзя учесть для целей налогообложения. Ведь получается, что документ оформлен с нарушением законодательства.

Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в п. 1 ст. 4.7. закона 54-ФЗ. Этот пункт за последние годы чиновники неоднократно дополняли.

Сейчас основной перечень реквизитов кассового чека выглядит так:

Важно: до 01.02.2021 для ИП на спецрежимах действовала отсрочка — они могли не указывать в чеке наименование товара (работы, услуги), его количество и цену. Сейчас отсрочка истекла, поэтому чеки, содержащие наименование без детализации (например: «Свободная продажа») — некорректны, и не могут быть приняты к налоговому учету.

Налоговики регулярно указывают на тот факт, что при отсутствии в чеке обязательных реквизитов, подтвердить им расходы невозможно. Например, в письме Минфина от 05.03.2021 № 03-03-07/158191 чиновники разъясняют, что нельзя учесть расходы по чеку, в котором отсутствует QR-код.

Когда часть обязательных реквизитов в чеке может отсутствовать

Положения ст. 4.7 предусматривают ситуации, когда в чеке может отсутствовать часть обязательных реквизитов.

Так, например, платежным агентам разрешается не указывать в чеке ставку и размер НДС (п. 3 ст. 4.7).

А пользователям, использующим кассовую технику в отдаленных местностях, можно некоторые реквизиты не указывать в чеке (п. 2 ст. 4.7):

На бумажном чеке может отсутствовать часть реквизитов, обязательная для электронного. Состав реквизитов для разных форм чека ФНС утвердила в приказе от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

Например, реквизиты «номер смены», и «номер чека за смену» обязательны только для электронного чека (причем только для форматов фискальных документов начиная с версии 1.05).

Адрес сайта ФНС нужно включать в чек при передаче документа в ОФД электронным способом (если ранее его оператору не передавали). А для печатной формы чека этот реквизит не обязателен (письмо ФНС от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418).

ОФД Такском : гарантируем безопасную передачу данных чеков в ФНС по зашифрованному каналу связи.

Дополнительные реквизиты чека

В некоторых случаях положения ст. 4.7 предусматривают дополнительные обязательные реквизиты чека. Так, согласно п. 3 платежные агенты (субагенты), которые ведут деятельность по приему платежей у граждан, должны указывать в чеке:

Если чек был сформирован при расчетах между юрлицами и ИП, то в нем сверх основных обязательных реквизитов должны быть указаны (п. 6.1. ст. 4.7):

Важно: эти реквизиты должны быть в чеке даже тогда, когда покупка оформляется через подотчетное лицо по доверенности.

По собственной инициативе компании и ИП вправе добавлять в чеки необязательные реквизиты. Например, рекламные тексты: сведения об акциях, скидках и другую подобную информацию. Это не является нарушением и не влияет на корректность документа.

Кассовый чек оформлен на физлицо: как быть с расходами

Часто покупки для работодателя совершают сотрудники, но доверенности при себе у них нет. Означает ли это, что чек, который оформлен на физлицо нельзя принять на расходы для целей налогообложения?

По некоторым разъяснениям Минфина, для учета расходов в целях налогообложения необходимо, чтобы в чеке были отражены сведения о компании-покупателе. Но по нашему мнению, чек без дополнительных реквизитов принять к налоговому учету можно.

Когда сотрудник предприятия приходит в магазин, как физлицо, он совершает розничную покупку. А продавец выдает ему кассовый чек без дополнительных реквизитов, который сотрудник передает в бухгалтерию.

Не забываем, что только документа для принятия расходов в налоговом учете мало. Необходимо соблюдение еще одного условия: расходы должны быть экономически обоснованны (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Одного кассового чека не хватит для принятия к НУ, т.к. он подтверждает факт оплаты, но не обоснованность расходов. Однако обосновать расходы можно с помощью других документов. Например: приказа (распоряжения) руководителя о выдаче работнику средств в подотчет на конкретные нужды предприятия и авансового отчета этого работника.

Свою позицию по данному вопросу мы уже описывали в базе знаний Такском :

Аналогичное мнение высказала ФНС в разделе «Часто задаваемые вопросы» — подраздел «Федеральные вопросы» на портале nalog.ru:

Если продажа происходит с оптового склада, оформляется через отдел по работе с корпоративными клиентами, то и здесь необходимо оформить чек. Так как покупателем является не подотчетник, производящий покупку, а его работодатель — компания или ИП. Продавец в этом случае обязан оформить не только кассовый чек, но и накладную и счет-фактуру. Тогда покупатель может не только принять расходы для целей налогообложения, но и получить вычет по НДС.

Источник

Чек без QR-кода не подтверждает расходы

bloomua / Depositphotos.com

Если приложенные к авансовому отчету подтверждающие документы оформлены с нарушениями законодательства РФ, то расходы (затраты) по такому авансовому отчету не учитываются для целей налогообложения прибыли, как не имеющие надлежащего документального подтверждения.

Поэтому если в кассовом чеке нет QR-кода, то он не может считаться подтверждающим расходы документом.

Документы по теме:

Читайте также:

Независимая антикоррупционная экспертиза и общественное обсуждение проекта приказа Минфина России, размещенного на федеральном портале проектов нормативных правовых актов, закончатся 20 ноября.

В частности вносятся изменения в классификацию расходов бюджета, источников финансирования дефицитов бюджетов.

Они будут определять порядок ведения бухучета при совместной деятельности, учете затрат по заимствованиям и выплате персоналу.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник