Тинькофф инвестиции как платить налоги за иностранные акции

Блог компании Тинькофф Инвестиции | Как заплатить налог 3% с дивидендов от иностранных акций? Разбираемся с сайтом ФНС

Многие боятся связываться с иностранными компаниями, потому что заполнение декларации кажется им сложным процессом. На самом деле процесс уплаты налога с дивидендов иностранных компаний несложный. Сейчас попробую вам подробно об этом рассказать.

Если у вас не подписана форма W8-BEN, то вы платите налог 30% и доплачивать ничего не нужно (хотя подать декларацию 3-НДФЛ все равно придется). Подробно о форме и о том, как платить меньше налогов, можно прочитать по ссылке.

Если же форма подписана и дивиденды приходят с вычетом 10%, то доплатить нужно 3%. Как это сделать? Давайте разбираться.

Шаг №1
Запрашиваем у брокера «Отчет о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов за 2019 год». Сделать это можно в чате приложения брокера. Отчет можно запросить на электронную почту. Затягивать с этим шагом не стоит, так как брокер готовит отчет 15 дней, но, как правило, не укладывается в этот срок.

Дополнение от редакции Тинькофф Инвестиций: «Также одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. Брокер Тинькофф Инвестиции направляет своим клиентам ее на электронный адрес, как только к брокеру поступают данные от вышестоящего депозитария».

Шаг №2
Заполнить декларацию можно как в личном кабинете на сайте налоговой, так и в программе «Декларация 2019». Скачиваем на сайте налоговой. Устанавливаем на компьютер. Открываем.

Заполняем вкладку «Задание условий». По умолчанию выбрана нужная нам форма 3-НДФЛ.

Из выпадающего списка выбираем номер своего УФНС по месту прописки.

Номер корректировки остается ноль, так как мы подаем эту декларацию первый раз за отчетный год.

Свой номер ОКТМО (территориальный классификатор) можно найти на сайте налоговой или просто в интернете.

Признак налогоплательщика — иное физическое лицо.

Раздел «Имеются доходы». Необходимо поставить галочку в строке «В иностранной валюте», при этом у вас активируется вкладка. Если вы хотите получить вычет по ИИС или иной вычет, галочку в строке «Учитываемые «справками …………..» необходимо оставить. Если вы хотите отчитаться только за дивиденды, то галочку необходимо убрать.

Далее переходим во вкладку «Сведения о декларанте». Вводим личные данные.

Если хотите получить вычет, берете у работодателя справку 2-НДФЛ и вводите данные во вкладке «Доходы, полученные в РФ».
Теперь переходим непосредственно к вводу информации о полученных дивидендах из справки брокера. Переходим во вкладку «Доходы за пределами РФ». Нажимаем кнопку «+» для добавления информации в поле «Источник выплат».

Вводим название компании и выбираем страну регистрации эмитента. Например, TCS. Хоть это и российская компания, но торговля ее акциями проходит на Лондонской бирже, поэтому выбираем Великобританию, код — 826.

Вносим из справки данные об этой выплате. Дата выплаты (именно выплаты, а не отсечки) и дата уплаты налога совпадают, код валюты — 840 (доллар США), выбираем код дохода (для дивидендов — 1010), вводим сумму выплаты и налог, удержанный в иностранном государстве. В данном случае, при выплате дивидендов TCS, налог не удерживался. Оставляем пустое поле.

Ну вот и всё по дивидендам. Нажимаем «+» для добавления информации и вводим следующую выплату. И так по всей справке.

Если у вас иностранный брокер, который не берет налог при продаже акций, то вам необходимо внести в декларацию сведения о доходе, полученном при продаже акций. Для этого вам необходимо запросить отчет брокера за 2019-й, а также отчет за год, в котором была покупка акции (если не в 2019 году). Нажимаем «+» и добавляем сведения. Но в отличие от сведений о дивидендах код дохода будет 1530, и в поле «Вычеты» ставим код 201 и указываем сумму вычета (сумму покупки акций) в рублях. Курс доллара на дату покупки можно узнать на сайте ЦБ РФ.

Заплатил налоги — спи спокойно.

Автор: Антон Жуков, частный инвестор с пятилетним стажем, владелец телеграм-канала Финансовый грамотей

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции Тинькофф Инвестиций

Источник

Налоги в Тинькофф Инвестиции

Брокер Тинькофф Инвестиции, как и другие российские брокеры, выступает налоговым агентом. Большую часть налогов он удерживает со своих клиентов без их участия. Однако в некоторых ситуациях частным инвесторам придется самим отчитываться перед Федеральной налоговой службой, предоставлять декларации и вносить налоговые платежи. Обо всех особенностях налоговых платежей для инвесторов и трейдеров, которые торгуют через Тинькофф Инвестиции, расскажет специалист сервиса Бробанк.

Надо ли платить налог с доходов от торговли на бирже

По российскому законодательству доходы от инвестиций облагаются налогом по ставке 13%. Его надо заплатить в нескольких случаях:

Если размер прибыли по ценным бумагам, которая получена в 2021 году и последующие годы, превысит 5 млн рублей, налоговая ставка на сумму превышения составит 15%.

Брокер самостоятельно удержит этот налог при выводе денег со счета:

Например, вы купили акцию за 4000 рублей и заплатили за сделку брокерскую комиссию по тарифу 0,3%. То есть 12 рублей. Через 4 месяца вы зафиксировали прибыль и продали эту же акцию за 6000 рублей. За сделку продажи брокер удержал комиссию по тому же тарифу в размере 18 рублей. Итоговая сумма налога по ставке 13% составит (6000 – 18 – 4000 – 12) * 13% = 256 рублей.

Обратите внимание, сумму удержанного налога вы увидите в перечне операций сразу при заключении сделки, но фактически она в тот момент списана не будет.

Как узнать размер налога

Если хотите узнать размер налога, который с вас удержат при выводе средств на карту или закрытии ИИС:

Также налоговый отчет можно получить в личном кабинете через официальный сайт:

Обратите внимание, рост цены на акцию, еще не означает, что вам придется платить по ней налог. Для определения налогооблагаемой базы доход должен быть зафиксирован. То есть акция продана, а прибыль зачислена на брокерский счет или ИИС. Если вы покупаете бумаги для долгосрочного хранения и не проводите никаких сделок с ними, налога на доходы от разницы в цене покупки и продажи не будет.

Облагаются ли налогом дивиденды по акциям и купоны по облигациям

Доходы по дивидендам от акций и купонам с облигаций подлежат обязательному налогообложению, независимо от того получены они на брокерский счет или ИИС. Тинькофф брокер автоматически удерживает налог в размере 13%, если это прибыль от российских акций и облигаций и деньги были зачислены на брокерский счет.

Если дивиденды приходят от иностранной компании, налог удержат в той стране, в которую вы инвестируете. Однако здесь несколько нюансов:

Сумму налога от дивидендов российских компаний, которые приходят на ИИС, спишут автоматически при их зачислении на счет. Налог с купона по облигациям как в рублях, так и в валюте удержат при закрытии ИИС, если применяется вычет по типу А (налог на взнос). Если же вы выбрали вычет по типу Б (налог на доходы), тогда НДФЛ не спишут ни с рублевых, ни с валютных купонов по облигациям.

Будет ли налог, если акции проданы дешевле, чем куплены

Если вы продадите акции дешевле, чем их купили, у вас возникнет убыток. С таких сделок налог платить не нужно, если сделка проходила в рублях. Для валютных активов другое условие. Там берут во внимание курс валюты на дату покупки ценной бумаги и дату продажи. Если курсовая разница от продажи убыточной акции выше, это посчитают доходом и налог придется заплатить. Для определения налогооблагаемой базы все доходы инвестора переводятся в рубли по курсу Банка России на дату сделки.

Например, вы купили акцию в январе 2020 года за 100 долларов при курсе 62 рубля, а продали в августе за 90 долларов при курсе 73 рубля. В пересчете на рубли цена покупки 6200 рублей, а цена продажи 6570 рублей, то есть вы получили прибыль в размере 370 рублей. Из нее вычтут комиссию брокера, а с оставшейся суммы придется уплатить налог:

((90 * 73) – (90 * 0,3% * 73) – (100 * 62) – (100 * 0,3% * 73)) * 13% = 43 рубля

Размер налога округляется до целого числа. Если в значении получается 49 копеек округляют в меньшую сторону, если 50 – в большую.

Если иностранная акция продана дороже, чем куплена, но произошло падения курса валюты и при пересчете получается убыток, платить налог не нужно. Этот убыток и другие убытки, например, при продаже акций дешевле цены покупки, можно учесть при оплате налога в следующем отчетном периоде.

Обратите внимание, убыток – это зафиксированная величина. Если цена акции только падает, но вы ее не продаете – это не убыток. Впоследствии цена может подняться, и тогда вы получите прибыль, но ее также нужно зафиксировать, то есть продать актив и получить за него деньги на брокерский счет.

Как снизить налог с доходов от американских акций

Если вы инвестируете в американские ценные бумаги и получаете за это дивиденды, при их зачислении вам придет сумма с уже удержанным подоходным налогом. По законодательству США с вас спишут налог по ставке 30%. Но его размер можно снизить до 10%. Для этого подпишите форму W-8BEN и подтвердите, что вы не налоговый резидент США. Ставка 10% будет действовать как для брокерского счета, так и для ИИС, если они оба открыты у Тинькофф брокера. Если есть счета у других брокеров, у них придется отписывать документ повторно.

Скачать форму у Тинькофф брокера можно двумя способами:

После того как скачаете документ, распечатайте его и подпишите. Отсканируйте форму или сфотографируйте в хорошем качестве, а затем отошлите ее брокеру или загрузите в личный кабинет. Рассмотрение подписанного документа может занять от 1 до 30 дней. Это связано с тем, что форму проверяет не только Тинькофф, но и биржа.

Подписывать форму W-8BEN понадобится каждые три года. Если ваш налоговый статус для США поменяется раньше, уведомите брокера Тинькофф об этом.

Если форма принята, вы увидите уведомление в личном кабинете. С этого дня с вас будут списывать в США только 10%. Разницу 3% по налоговой ставке придется внести самостоятельно в российскую налоговую службу. Для этого подайте декларацию 3-НДФЛ. Все выплаты, которые идут в ФНС пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату операции.

Если вы не подписали форму W-8BEN до того, как с вас удержали налог 30% по дивидендам американской компании, брокер не компенсирует разницу. Сниженную ставку будут применять на все последующие выплаты, которые будут после даты утверждения документа брокером.

Форму W-8BEN подписывают только для снижения налоговой ставки при уплате НДФЛ с доходов, полученных в США. Она не распространяет свое действие на инвестиции в компании других государств.

Откуда брокер списывает налоги

Тинькофф брокер удерживает налоги с брокерского счета в рублях. Если на этом счете есть только валюта, нет рублей или их недостаточно для уплаты налогов, вам позвонят и оповестят об этом. Если деньги есть на дебетовой карте Тинькофф банка, их оттуда не спишут. Вам понадобится самостоятельно пополнить брокерский счет до конца января следующего года. Если вы этого не сделаете, то платить налоги придется самому. Заполнять или оформлять декларацию не потребуется. Тинькофф брокер подаст все документы. Останется только провести оплату в личном кабинете налогоплательщика.

Если у вас открыто несколько брокерских счетов, но вы ни с одного из них в течение года не выводили деньги на дебетовую карту, налоги спишут единой суммой за весь календарный год.

Как заплатить НДФЛ самому

Платить налог на доходы от инвестиций самостоятельно потребуется в нескольких случаях:

В первом и во втором случае вы самостоятельно готовите и подаете декларацию 3-НДФЛ. В третьем за вас это сделает брокер.

Регистрация личного кабинета в ФНС

Открыть личный кабинет налогоплательщика в ФНС можно тремя способами:

Входить в личный кабинет можно по логину и паролю, квалифицированной подписи или авторизованному аккаунту на Госуслугах. Логин личного кабинета – это ИНН физического лица. Подтвердить аккаунт на Госуслугах можно в МФЦ или через Тинькофф банк.

Мобильное приложение налогоплательщика доступно для скачивания на AppStore и Google Play.

Налоговую декларацию можно заполнить самому в личном кабинете налогоплательщика или обратиться в специализированные компании, которые помогают с подготовкой 3-НДФЛ. Если личного кабинета нет, подавать декларацию придется лично в свою ФНС.

Подсчет налога

Чтобы рассчитать налоговую базу учтите все суммы, с которых вы должны самостоятельно уплатить налог:

И те, и другие доходы понадобится объединить и указать в одной налоговой декларации. Если есть право на имущественные и инвестиционные вычеты, они также должны быть в 3-НДФЛ.

Разница в налоговых ставках

Например, у вас 10 акций компании Coca-Cola, за которые вы в 2020 году получили 16,4 доллара дивидендов. Считать налог будем таким образом:

Итого получено дивидендов на сумму 1193,385. При округлении до рубля получим сумму 1193.

При подаче декларации вам нужно подтвердить, что в иностранном государстве уже был удержан налог по налоговой ставке той страны. Если такой документ не приложить к 3-НДФЛ, вам придется заплатить не разницу, а все 13% налога на доходы физического лица. Подтверждение можно заказать у брокера Тинькофф в мобильном приложении или личном кабинете инвестора. Это «Справка о доходах за пределами РФ».

Также понадобится уведомление о выплате дивидендов. Для этой цели подойдет отчет брокера. Его можно загрузить в мобильном приложении или в личном кабинете.

Все отчеты Тинькофф брокера приходят в электронном виде. При этом они подписаны ответственными лицами и заверены печатью, поэтому документы подходят для предоставления в ФНС.

Доходы от курсовой разницы

По сделкам покупки-продажи иностранной валюты брокер не выступает налоговым агентом, поэтому вам придется самостоятельно отчитываться по полученной прибыли и платить налог в ФНС. Для подачи декларации понадобятся отчеты брокера, в которых есть информация и о покупке, и о продаже иностранной валюты.

При уплате налога по сделкам купли-продажи валюты у вас есть право на налоговый вычет до 250 тысяч рублей в год. То есть если прибыль от таких операций не превышает 250 тысяч рублей, вы можете не платить налог.

Срок уплаты НДФЛ

Подавать 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2020 году надо до конца апреля 2021 года, в 2021 году до 30 апреля 2022 года и так далее. В декларации должны быть учтены не только те доходы, с которых вы будете оплачивать разницу по налоговой ставке, но и те дивиденды, с которых уже был удержан налог за рубежом, даже если ставка в том государстве выше 13%. Платить ничего сверху не придется, но и разницу вам никто не компенсирует. Даже если доход поступил не на брокерский счет, а на ИИС, вы все равно обязаны о нем отчитаться перед налоговой.

Оплатить налог по доходам от инвестиционной деятельности нужно до 15 июля следующего года. В приложении банка Тинькофф вы можете внести сумма налога без комиссии. Для этого укажите размер налога и свой ИНН. Если не заплатить налог или не отчитаться о доходах, вас могут оштрафовать.

Обратите внимание, если торгуете на фондовой бирже через иностранного брокера, вам придется платить все налоги самостоятельно. Более подробно о том, какие льготы доступны инвесторам и как уменьшить налогооблагаемую базу, читайте в отдельной статье на сервисе Бробанка.

Источник

Как самому заполнить декларацию 3-НДФЛ о доходах у зарубежного брокера?

Как самому заполнить декларацию 3-НДФЛ о доходах у зарубежного брокера, если количество сделок за год у меня — несколько сотен?

Я торгую на фондовом рынке США у зарубежного брокера. Брокер за меня налоги не платит, поэтому по закону я должен декларировать доходы и платить НДФЛ самостоятельно. В декларации 3-НДФЛ требуется указывать доход по каждой сделке. Но я активно торгую внутри дня, и у меня выходит более 500 сделок за год.

Заполнять данные по каждой сделке, да еще и с переводом суммы в рубли, слишком трудозатратно. Как быть в таком случае?

При этом все доходы от продажи и расходы на покупку и комиссии переводятся в рубли на даты получения дохода или расхода. Хотя это займет много времени и сил, по правилам нужно делать именно так, и в ответе буду исходить из этого.

На практике можно посчитать отдельно сумму дохода по каждому типу инструментов: обращающимся и необращающимся ценным бумагам, производным финансовым инструментам. В декларации 3-НДФЛ можно указать финальные суммы, а подробный расчет приложить к декларации. Это упростит заполнение, если сделок в течение года действительно очень много.

Расскажу, какие есть способы подготовить декларацию и как ее заполнять.

Курс о больших делах

Как можно подготовить декларацию

Декларацию надо подать не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, если вам надо задекларировать доход за 2021 год, декларацию надо сдать до 30 апреля 2022 года, а уплатить налог — не позже 15 июля.

Есть три способа подготовить декларацию. Можно использовать сервис для автоматического заполнения налоговой декларации, обратиться к налоговому консультанту или заполнить декларацию самостоятельно.

Это сильно облегчит задачу и не потребует расходов. Однако есть риск, что данными из вашего отчета, загруженного в подобный сервис, кто-то воспользуется. Кроме того, сервис может не поддерживать работу с вашим брокером или работать неправильно.

Налоговый консультант. Можно обратиться к налоговому консультанту, который изучит отчет брокера о сделках, поможет собрать документы и корректно отразить доходы в налоговой декларации. Придется заплатить за услугу, зато вы сэкономите свое время и нервы.

Самостоятельная подготовка декларации. Заполнять налоговую декларацию с указанием дохода от операций с ценными бумагами у зарубежного брокера не только трудозатратно, но и требует знаний особенностей налогообложения. С другой стороны, так вам не придется никому передавать свои данные, а еще сможете лучше понять, как устроено налогообложение доходов.

Если вы собрались с силами и решили оформить все самостоятельно, то описанные ниже этапы подготовки 3-НДФЛ помогут вам в этом.

Чтобы заполнить декларацию 3-НДФЛ, понадобится информация о дате получения дохода, валюте и сумме дохода. Также нужны данные о датах, валюте и суммах всех расходов, включая комиссии брокера и биржи.

Запросите у брокера отчет о прибыли и убытках — Income Statement, выписки по всем счетам — Account Statements, отчет о приросте капитала — Statement of Realized Capital Gains and Losses за нужный вам год. Некоторые брокеры предоставляют специальный налоговый отчет, в котором собрана вся нужная информация.

Скорее всего, вы сможете найти нужный документ в личном кабинете на сайте брокера. Или можно запросить его у сотрудников службы поддержки.

Налог рассчитывается с полученного финансового результата по операциям с ценными бумагами за календарный год. Финансовый результат определяется как доходы от операций за вычетом расходов.

К доходам относятся, например, доходы от продажи ценных бумаг, доходы от погашения ценных бумаг, купоны — проценты — по облигациям.

Из доходов можно вычесть расходы на приобретение ценных бумаг, биржевые сборы и комиссии, оплату услуг профессиональных участников рынка ценных бумаг, биржевых посредников и клиринговых центров и так далее.

Финансовый результат рассчитывается отдельно по операциям:

Внесите все ваши операции в таблицу. Доходы, полученные в один день от одного источника, можно объединить. Источник дохода указывается латиницей без перевода на русский язык. Аналогично можно объединить и расходы.

Регулярную комиссию за обслуживание, то есть элемент расходов, также нужно переводить в рубли по курсу ЦБ на день списания платежа. При этом если комиссия за обслуживание общая, а инструменты разные — например, акции и производные инструменты, — комиссию надо распределить пропорционально доле каждого вида дохода.

При расчете используется метод ФИФО, то есть First In, First Out — «первым пришел, первым ушел». При расчете первыми вычитаются расходы на покупку тех ценных бумаг, которые были куплены первыми.

50 акций Company Inc. остались у Максима. Он сможет учесть расходы на их покупку после продажи.

Все доходы и расходы в иностранной валюте переводятся в рубли на дату платежа по курсу ЦБ РФ. Курс иностранной валюты на заданную дату указан на официальном сайте ЦБ РФ. С сайта можно выгрузить курс валюты за день или за указанный период — как вам удобно.

Согласно порядку заполнения 3-НДФЛ необходимо отдельно указывать доходы по каждому виду дохода, источнику дохода и ставке налога. Если вы получали доход от операций с ценными бумагами все торговые дни в году, значит, нужно посчитать сумму дохода на каждый день и указать его в налоговой декларации.

Однако на практике для упрощения расчета можно посчитать финансовый результат отдельно и указать в декларации уже объединенные суммы.

Специальных программ для быстрого заполнения налоговой декларации нет. Автоматически цифры из брокерского отчета в налоговой декларации не появятся.

Сейчас есть два способа самостоятельно заполнить налоговую декларацию: в личном кабинете налогоплательщика или программе «Декларация», разработанной ФНС. Порядок заполнения, наименования строк одинаковый в обоих случаях.

Во вкладке «Доходы за пределами РФ» заполните данные о доходе.

Название компании, от которой получен доход. Название пишите латиницей, переводить на русский язык не нужно.

Страна регистрации эмитента ценных бумаг, по которым получен доход.

Код вида дохода. Например, 1530 — доход от купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, 1010 — дивиденды, 1011 — проценты, купоны.

Сумма дохода в валюте. В личном кабинете поставьте галочку «Определить курс автоматически» для удобства. В программе «Декларация» курсы валют уже загружены и будут рассчитаны автоматически. Если же вы указываете суммы доходов не по дням, а общие за год, в наименовании валюты нужно выбрать рубли.

Сумма расходов к вычету в рублях. Если вы понесли расходы в валюте, то нужно заранее рассчитать сумму расходов в рублях на дату оплаты.

Дата получения дохода. В отчете о прибыли и убытках это дата обычно называется датой валютирования — Value Date.

Подать 3-НДФЛ можно лично, онлайн или по почте. Закон не обязывает прикладывать документы, которые подтверждают получение дохода, но желательно приложить, например, отчет о прибыли и убытках с переводом на русский язык. ИФНС может запросить нотариально заверенный перевод, но на практике обычно достаточно перевода, заверенного налогоплательщиком самостоятельно.

Инспектор ИФНС может запутаться в ваших операциях и, вероятно, запросит пояснения, поэтому приложите подготовленную таблицу с расчетом финансового результата. Пояснения представляются в свободной форме. Главное, чтобы из них было понятно, как рассчитан доход и расход. В ваших интересах помочь инспектору и уменьшить количество вопросов.

Сдать налоговую декларацию надо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. НДФЛ нужно уплатить до 15 июля.

Что делать? Читатели спрашивают — эксперты Т⁠—⁠Ж отвечают

Какая нужная статья. Спасибо. Я буду заполнять декларацию о доходах первый раз и это прямо палочка выручалочка для меня. Ещё раз благодарю авторов за подробный разбор всех нюансов налогообложения и конкретные примеры.👏

Мне кажется актуальнее рассказать как перенести убытки

Галина, ну смотря в каком будущем. там срок давности пару лет всего.

А можно более подробно про то, как это сделать при использовании тинькофф инвестиции?

И верно я понимаю, что это касается только проданных акций? Если я купила акции и они все еще лежат, то дохода у меня нет?

Максим, можно не проверять, российские брокеры не являются налоговыми агентами по дивидендам от зарубежных компаний.

Eugene, ну вот, тем проще. значит еще 3% или 13% с них платить самому, в зависимости от наличия w8ben (для американцев).

Максим, если w8ben не подписан, то в США спишут налог в 30%, и в РФ доплачивать ничего не надо (но это 30%, вместо 10%).
Налог может быть не удержан (или удержан по другой ставке) у иностранного эмитента, если эмитент не из США.

Eugene, а форма w8ben должна быть подписана до поступления первых дивов или просто в год их поступления?
Т.е. первые дивиденды поступили в феврале, форму подписали/приняли в июле. Должна ли я оплатить 30% с февраля по июль, и 10% с июля по декабрь? Или если форма за 2021 год, то и 10% за 2021 год?

Татьяна, вы эти 10 или 30% не платите сами, их за вас уплатит брокер ещё до перечисления дивидендов на ваш счёт.

Eugene, я вот тоже так долгое время думал. и один год так налог в рф не заплатил, тк с меня уже 30% взяли. этот взгляд и на ютубе активно распространяется. однако, в этом году ребята из Втб прислали вот такое инфо, и я подозреваю что они правы. я перед след декларацией почитаю еще договор об изб 2го налогообложения, чтобы проверить первоисточник.

Максим,
Ребята из ВТБ похоже что-то курили) У нас нет 3% ставки НДФЛ.

Выдержка из ДИДН (между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки):
Статья 22
Устранение двойного налогообложения
В соответствии с положениями и с учетом ограничений законодательства каждого Договаривающегося Государства (которые могут время от времени меняться с сохранением основного принципа), каждое Государство разрешает лицам с постоянным местопребыванием в нем (и, применительно к Соединенным Штатам, его гражданам), использовать в качестве зачета против налога на доходы подоходный налог, уплаченный другому Договаривающемуся Государству такими лицами с постоянным местопребыванием (и, применительно к Соединенным Штатам, также такими гражданами).

Полина, я буду разбираться ближе к апрелю. пока некогда.

И вот по второй дате у меня вопрос. В интернет говорят что туда нужно писать дату получения дохода (на основании чего?). Очень редко попадается информация что туда нужно писать какую-то другую дату. Какую?

Простой пример. У американской компании дивидендная отсечка. Акция этой компании лежит в портфеле у трёх инвесторов:
— Interactive Brokers
— Тиньков
— другой российский брокер

Так вот на счёт инветорам дивиденды капают НЕ одновременно:
— Interactive Brokers (дивиденд капнет через 10 дней)
— Тиньков (дивиденд капнет через 14 дней)
— другой российский брокер (дивиденд капнет через 18 дней)

Внимание вопрос: американская налоговая допускает что деньги американских налогоплательщиков (налоги) покидают Америку вместе с дивидендами и отправляются в какую-то там Россию, там, в день зачисления на счёт, от дивиденда отделяется налог (-10%) и отправляется обратно в Америку в налоговую (IRS). Так это работает? Налоги удерживаются у разных инвесторов в разные даты?

Что-то я сильно сомневаюсь. Я сомневаюсь в том что Америка допускает чтобы налоги улетали фиг знает куда, потом через 14 или 18 дней возвращались обратно. Чую что Америка облагает дивиденды сразу в какой-то один день. Какой? Очень может быть что это дата дивидендной отсечки. И именно её нужно указывать в декларации в графе «Дата удержания налога».

На эту мысль наводит Справка о дивидендах которую готовит Тиньков в Тиньков Инвестициях. Там, в этой Справке, содержатся две даты. В декларации 3-НДФЛ тоже две даты. Но верно ли их туда заполнять? Кто знает? Есть ли какие-то ссылки на российскую нормативку по заполнению 3-НДФЛ? Как правильно заполнять эту вторую дату? Кто знает?

Источник