Учет дивидендов по акциям выпущенным инвестиционным фондом

Учет дивидендов по акциям выпущенным инвестиционным фондом

III. Учет отдельных операций инвестиционных фондов.

3.1. Учет уставного капитала и дивидендов по акциям, выпущенным инвестиционным фондом

3.1.1. Уставный капитал инвестиционного фонда формируется в пределах объявленного уставного капитала фонда по мере поступления денежных средств и иного имущества в установленном порядке в оплату акций инвестиционного фонда его учредителями и акционерами.

При поступлении денежных средств и иного имущества в счет оплаты стоимости акций делаются записи по кредиту счета 85 «Уставный капитал», субсчет «Оплаченный капитал» и дебету соответствующих счетов по учету имущества (01, 50, 51, 58 и т.п.).

Приватизационные чеки, привлекаемые чековыми инвестиционными фондами в обмен на свои акции, отражаются по дебету счета 58 «Краткосрочные финансовые вложения», субсчет «Краткосрочные финансовые вложения в приватизационные чеки» и кредиту счета 85 «Уставный капитал», субсчет «Оплаченный капитал» по учетной (обменной) стоимости, равной общей номинальной стоимости акций инвестиционного фонда, обмениваемых на один приватизационный чек.

При этом величина объявленного уставного капитала согласно учредительным документам фонда на начало и конец отчетного периода показываются справочно в бухгалтерском балансе инвестиционного фонда по специально вписываемой строке 401.

Учет неоплаченных акций инвестиционного фонда ведется фондом по их номинальной стоимости на вновь вводимом забалансовом счете 011 «Неоплаченные акции инвестиционного фонда».

3.1.2. Размещение акций инвестиционного фонда осуществляется по номинальной цене или по цене, превышающей ее. В случае, если акции инвестиционного фонда реализуются по цене, превышающей их номинальную стоимость, то сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью (эмиссионный доход) рассматривается как его добавочный капитал, для учета которого открывается специальный субсчет «Дополнительный капитал» на счете 85.

3.1.3. Выкупная стоимость акции инвестиционного фонда открытого типа определяется исходя из стоимости чистых активов в расчете на одну акцию фонда в соответствии с Положением о порядке оценки и составлении отчетности о стоимости чистых активов (приложение 2 к настоящему письму).

Операции по выкупу инвестиционным фондом открытого типа собственных акций у своих акционеров в бухгалтерском учете отражаются следующими записями:

— в случае, если выкупная стоимость акций фонда равна их номинальной стоимости, то на сумму номинальной стоимости акций в бухгалтерском учете производится запись по дебету счета 85 «Уставный капитал», субсчет «Оплаченный капитал» и кредиту счетов учета денежных средств;

— при превышении выкупной стоимости акций фонда над их номинальной стоимостью в учете делается запись по кредиту счетов учета денежных средств (на сумму выкупной стоимости акций) и дебету счетов 85 «Уставный капитал», субсчет «Оплаченный капитал» (на сумму номинальной стоимости выкупаемых акций) и 80 «Прибыли и убытки» (на сумму превышения выкупной стоимости акций над их номинальной стоимостью);

— в случае, если выкупная стоимость акций фонда ниже их номинальной стоимости, в бухгалтерском учете делается запись по дебету счета 85 «Уставный капитал», субсчет «Оплаченный капитал» (на сумму номинальной стоимости выкупаемых акций), а также кредиту счетов учета денежных средств (на сумму выкупной стоимости акций) и счета 80 «Прибыли и убытки» (на сумму превышения номинальной стоимости акций над их выкупной стоимостью).

Выкупленные акции по номинальной стоимости учитываются на забалансовом счете 011 «Неоплаченные акции инвестиционного фонда».

3.1.4. При принятии общим собранием акционеров инвестиционного фонда в установленном порядке решения об уменьшении уставного капитала путем снижения номинальной стоимости принадлежащих им акций в бухгалтерском учете на соответствующую сумму производится уменьшение уставного капитала и делается запись по дебету счета 85 «Уставный капитал» и кредиту счета 80 «Прибыли и убытки».

3.1.5. Начисление дивидендов по акциям инвестиционного фонда с момента их объявления отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 81 «Использование прибыли» и кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по дивидендам». Выплата дивидендов акционерам инвестиционного фонда показывается в учете записью по дебету счета 75 «Расчеты с учредителями», субсчет «Расчеты по дивидендам» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (или счетов учета денежных средств).

3.2. Учет операций по приобретению инвестиционными фондами ценных бумаг

При этом в бухгалтерском учете делается запись по дебету счетов 06 «Долгосрочные финансовые вложения» или 58 «Краткосрочные финансовые вложения» (в разрезе соответствующих видов ценных бумаг) и кредиту счетов по учету денежных средств на сумму покупной (учетной) стоимости.

3.2.2. Покупаемые инвестиционным фондом приватизационные чеки учитываются им по покупной (учетной) стоимости на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения», субсчет «Краткосрочные финансовые вложения в приватизационные чеки».

В бухгалтерском учете данная операция отражается записью по дебету счета 58 «Краткосрочные финансовые вложения», субсчет «Краткосрочные финансовые вложения в приватизационные чеки» и кредиту счетов учета денежных средств (при оплате стоимости чеков денежными средствами) или счета 58 «Краткосрочные финансовые вложения» (в случае обмена на акции других предприятий).

3.2.3. При приобретении облигаций по стоимости, включающей часть процента (дохода), начисленного с момента его последней выплаты, инвестиционный фонд делает следующие записи в бухгалтерском учете: дебет счетов 06 «Долгосрочные финансовые вложения» или 58 «Краткосрочные финансовые вложения», субсчет «Облигации» (в сумме покупной стоимости облигации, уменьшенной на величину оплаченного покупателем продавцу начисленного процента, дохода) и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Процент (доход) по облигациям оплаченный» (на сумму процента (дохода), включенного в покупную стоимость облигации) и кредит соответствующих счетов учета денежных средств.

3.2.4. В случае, если покупная стоимость приобретенных инвестиционным фондом облигаций (без учета процента, дохода) со сроком погашения свыше одного года окажется выше (или ниже) номинальной (погашаемой) стоимости облигации, то соответствующая сумма превышения (скидки) подлежит списанию (доначислению) таким образом, чтобы к моменту погашения облигации ее балансовая стоимость соответствовала бы номинальной (погашаемой) стоимости.

При этом указанное списание или доначисление осуществляется по мере начисления причитающегося процента (дохода) по облигации.

В бухгалтерском учете указанное доначисление (списание) балансовой стоимости облигации отражается следующим образом:

— при превышении покупной стоимости облигации над ее номинальной стоимостью при каждом начислении причитающегося по ним процента (дохода) делаются записи по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Процент (доход) по облигациям к получению» (на сумму начисленного по облигации процента, дохода) в корреспонденции с кредитом счета 80 «Прибыли и убытки». Одновременно часть разницы между покупной и номинальной стоимостью облигации в пределах суммы начисленного процента (дохода) списывается с кредита счета 06 «Долгосрочные финансовые вложения» в дебет счета 80 «Прибыли и убытки»;

— в случае, если покупная стоимость облигации окажется ниже ее номинальной (погашаемой) стоимости, то одновременно с начислением процента (дохода) и его отнесением на счет 80 «Прибыли и убытки» производится доначисление учетной стоимости облигации записью по дебету счета 06 «Долгосрочные финансовые вложения» (на определяемую инвестиционным фондом часть разницы между покупной и номинальной стоимостью облигации) и кредиту счета 80 «Прибыли и убытки».

В обоих случаях при наличии у фонда по данным облигациям уплаченного процента (дохода) он списывается записью по дебету счета 80 и кредиту счета 76 субсчет «Процент (доход) по облигациям оплаченный».

3.2.5. Аналитический учет финансовых вложений ведется отдельно по каждому виду ценных бумаг.

3.3. Учет дивидендов, процентов, доходов, полученных по ценным бумагам

3.3.1. Дивиденды, полученные по акциям, отражаются в бухгалтерском учете записью по дебету счета учета денежных средств и кредиту счета 80 «Прибыли и убытки».

3.3.2. Начисление процентов (доходов) по облигациям, числящимся в составе финансовых вложений инвестиционного фонда, отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Процент (доход) по облигациям к получению» и кредиту счета 80 «Прибыли и убытки».

При этом сумма процента (дохода), относимого на увеличение счета 80 «Прибыли и убытки», уменьшенная на сумму процента (дохода), включенного в покупную стоимость облигации в соответствии с пунктом 3.2.3. настоящего Положения, при расчете налогооблагаемой прибыли инвестиционного фонда исключается из суммы балансовой прибыли фонда.

Полученный инвестиционным фондом процент (доход) по облигациям в бухгалтерском учете отражается записью по дебету счетов учета денежных средств и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Процент (доход) по облигациям к получению».

3.4. Учет операций по продаже ценных бумаг

3.4.1. Продажа инвестиционным фондом акций и приватизационных чеков отражается в бухгалтерском учете по покупной (учетной) стоимости, увеличенной на сумму понесенных расходов на выплату комиссионных и вознаграждений посредникам, записью по дебету счета 48 «Реализация прочих активов» в корреспонденции с кредитом счетов 06 «Долгосрочные финансовые вложения» или 58 «Краткосрочные финансовые вложения», а также счетов учета расходов по продаже акций, включая суммы выплаченных комиссионных и вознаграждений. Сумма полученной выручки от продажи ценных бумаг учитывается по кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств и расчетов.

До принятия специального решения Комиссией по ценным бумагам и фондовым биржам по пересчету акций по рыночной стоимости акции отражаются в учете и отчетности инвестиционного фонда по покупной (учетной) стоимости.

3.4.2. При продаже инвестиционным фондом облигаций их стоимость с учетом понесенных фондом в связи с этим расходов (комиссионные, вознаграждения и т.п.), а также сумм процентов (доходов), начисленных с момента их последней выплаты, подлежат отражению по дебету счета 48 «Реализация прочих активов» в корреспонденции с кредитом счетов: 06 «Долгосрочные финансовые вложения» или 58 «Краткосрочные финансовые вложения» (по учетной стоимости облигации), 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Процент (доход) по облигациям к получению» (на сумму начисленного продавцом процента (дохода) с момента его последней выплаты до момента продажи облигации) и счетов по учету расходов по продаже облигации, включая суммы выплаченных комиссионных и вознаграждений. Сумма полученной выручки от продажи облигаций учитывается по кредиту счета 48 «Реализация прочих активов» в корреспонденции со счетами по учету денежных средств и расчетов.

3.4.3. При продаже инвестиционным фондом ценных бумаг (акций, облигаций, приватизационных чеков и т.п.) их учетная стоимость, отражаемая по дебету счета 48 «Реализация прочих активов» и кредиту счетов 06 «Долгосрочные финансовые вложения» или 58 «Краткосрочные финансовые вложения», определяется одним из следующих методов, выбранным Советом директоров инвестиционного фонда в соответствии с учетной политикой фонда:

метод средней цены, при котором учетная стоимость продаваемых фондом ценных бумаг определяется путем умножения количества реализованных фондом ценных бумаг на среднюю учетную стоимость одной ценной бумаги данного вида. Последняя рассчитывается путем деления общей балансовой (учетной) стоимости принадлежащих фонду ценных бумаг данного вида на их количество;

В течение отчетного года инвестиционный фонд обязан использовать только один метод учета. В случае последующего изменения учетного метода указанные изменения должны быть объяснены.

3.4.4. Дебетовое (убыток) или кредитовое (доход) сальдо по счету 48 ежемесячно списывается на счет 80 «Прибыли и убытки».

3.5. Учет издержек инвестиционного фонда

Учет издержек инвестиционного фонда в составе затрат согласно Приложению 3 к настоящему письму ведется депозитарием на основании первичных учетных документов фонда о наличии и движении его имущества.

3.5.1. Расходы, связанные с приобретением бланков (сертификатов) акций при наличной форме их выпуска или единовременной оплатой услуг депозитария по открытию специальных счетов акционерам фонда и приобретению бланков свидетельств о наличии акций на счетах депозитария при безналичной форме выпуска акций, плата за регистрацию проспекта эмиссии, государственная пошлина за регистрацию инвестиционного фонда, единовременный сбор за выдачу лицензий инвестиционному фонду включаются в состав нематериальных активов. Указанные расходы по мере их оплаты отражаются по дебету счета 04 «Нематериальные активы» и кредиту счетов учета денежных средств и расчетов. Нематериальные активы в установленном порядке переносят свою стоимость на издержки путем начисления износа с кредита счета 05 «Износ нематериальных активов».

Затраты инвестиционного фонда на рекламу, оплату услуг посредников (комиссионных, вознаграждений и т.п.), плата за открытие счетов для инвестиционного фонда, налог на операции с ценными бумагами, расходы на оплату труда работников подписных пунктов инвестиционного фонда относятся на его общехозяйственные расходы. Стоимость указанных расходов отражается в бухгалтерском учете инвестиционного фонда записью по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и кредиту счетов учета денежных средств и расчетов.

3.5.2. Учет операций инвестиционного фонда по оплате услуг управляющего (кроме случаев, когда управляющим фондом является физическое лицо), депозитария и независимого аудитора в соответствии с договорами с ними ведется в общем порядке как учет взаимоотношений с юридическими лицами.

При этом указанные расходы инвестиционного фонда относятся на его общехозяйственные расходы. На сумму задолженности инвестиционного фонда в бухгалтерском учете делается запись по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Погашение указанной задолженности в бухгалтерском учете отражается записью по кредиту счетов учета денежных средств и дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В случае, если управляющим инвестиционным фондом является физическое лицо, а его служба является подразделением фонда, то осуществляемые им расходы по функционированию инвестиционного фонда в соответствии с Временным положением об особенностях состава затрат и формировании финансовых результатов инвестиционных фондов относятся на издержки деятельности инвестиционного фонда. При этом в учете делается запись по кредиту счетов учета денежных средств и расчетов и дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы». Ежеквартально на сумму вознаграждения, причитающегося управляющему, делается запись по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы» и кредиту счетов 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 65 «Расчеты по имущественному и личному страхованию», 67 «Расчеты по внебюджетным платежам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».

3.5.3. Затраты инвестиционного фонда ежемесячно списываются с кредита счета 26 «Общехозяйственные расходы» на финансовые результаты фонда в дебет счета 80 «Прибыли и убытки».

Источник

Получил дивиденды, как платить налог?

Если цена на акцию изменилась, я, продав акцию, фиксирую прибыль или убыток. В случае прибыли плачу налог. А какая ситуация с дивидендами? В какой момент уплачивается налог? В момент начисления дивидендов? А если я дивиденды сразу реинвестирую в эти же акции, то налог все равно есть?

Дивиденды — это часть прибыли, которую компания выплачивает своим акционерам. При этом не все компании платят дивиденды, а если платят, то размер может меняться со временем. Как это работает, мы писали в отдельной статье про дивиденды.

Главный плюс дивидендов в том, что для их получения не надо ничего делать — достаточно владеть акциями на дату фиксации реестра акционеров. Выплаты не зависят от того, как меняются цены акций. При этом некоторые компании, например американские дивидендные аристократы, много лет подряд не только платят дивиденды, но и увеличивают их размер.

Главный минус в том, что с дивидендов надо платить налоги. Если налогов с дохода от продажи акций можно избежать с помощью налоговых вычетов, то с дивидендами так не получится.

Я расскажу, по какой ставке берется налог, в каких случаях его удержат за вас, а в каких надо будет уплатить его самостоятельно и что можно сделать, чтобы платить меньше.

Я исхожу из того, что вы налоговый резидент России. В других странах правила могут сильно отличаться.

Как регулируется налогообложение дивидендов от акций

Дивидендом считается любой доход, который вы получили при распределении прибыли организации, оставшейся после налогов. Доходы от иностранных источников тоже считаются дивидендами, если по законодательству других стран такой доход относится к дивидендам.

Сумма, с которой платят налог, называется налоговой базой. Налоговый кодекс в 2021 году различает девять налоговых баз для НДФЛ. Дивиденды, то есть доход от долевого участия, относятся не к основной базе, а значит, к ним не удастся применить налоговые вычеты.

По дивидендам от акций российских компаний налоговым агентом считается эмитент акций — тот, кто их выпустил, либо депозитарий брокера, где учитываются эти акции, либо доверительный управляющий. Из-за этого дивиденды поступают на брокерский счет, ИИС или счет в банке уже после вычета налога.

В случае с дивидендами от акций иностранных компаний с налогами придется разбираться самостоятельно.

Налогообложение дивидендов для резидентов и нерезидентов

Ставка налога с дивидендов — 13% для резидентов России и 15% — для нерезидентов.

Если сумма налоговых баз резидента за год окажется более 5 млн рублей, то с превышающей части налог будет 15%. Но в 2021 и 2022 годах действует правило, по которому размер налоговых баз считается не в сумме, а по отдельности. Значит, 15% с дивидендов резидент заплатит с той их части, которая превысит 5 млн.

В случае с выводом дивидендов за рубеж ставка налога 15%, но это больше актуально для юридических лиц, а не частных инвесторов.

Как победить выгорание

Есть ли налоговые льготы для налога на дивиденды

Для резидентов России ставка налога с доходов в виде дивидендов — такие же 13%, как с заработной платы, но к дивидендам нельзя применить инвестиционные, социальные и другие вычеты.

Например, с дохода, полученного при продаже ценных бумаг, можно не платить налог благодаря вычету за долгосрочное владение бумагами — это называется трехлетняя льгота. С дивидендами так сделать не получится.

Доход, полученный в виде дивидендов, не уменьшается на результат убыточных сделок или на размер брокерских и биржевых комиссий. Реинвестирование полученных дивидендов тоже не поможет: вы будете покупать ценные бумаги на дивиденды, с которых уже удержан налог.

Тем не менее бывает так, что налог с дивидендов платить не надо. Пример — акции компании «Система». Она получает прибыль в виде дивидендов от компаний, долями в которых владеет. Когда сама «Система» платит дивиденды из этих денег, налог не взимается.

Паевые фонды, в том числе биржевые, не платят налог с дивидендов от акций российских компаний. Дело в том, что паевой фонд — это имущественный комплекс, а не физическое или юридическое лицо.

К сожалению, комиссии фондов за управление сводят это преимущество на нет частично или полностью. Это зависит от того, какая дивидендная доходность у акций в составе фонда и какие у фонда расходы.

Получение налогового вычета по ИИС. Вычет типа А, позволяющий возвращать до 52 000 Р НДФЛ в год при пополнении ИИС, не вернет уплаченный с дивидендов налог. Даже до недавних изменений в налоговом кодексе, когда появилось понятие основной налоговой базы, вычет типа А не относился к налогу с дивидендов.

Вычет типа Б касается лишь дохода от операций с ценными бумагами и производными инструментами, которые учитываются на ИИС. Дивиденды — это выплата дохода от долевого участия, а не результат сделки, поэтому вычет типа Б не защищает от налога с дивидендов.

Это сложный путь. Придется регулярно следить за датами отсечек и успевать совершать сделки, при этом с каждой сделки платить комиссию. Никто не гарантирует, что перед отсечкой акции, по которым ожидаются дивиденды, вырастут, а сразу после упадут ровно на размер дивидендов.

Как рассчитать налог с дивидендов

Если дивиденды получены от российской компании, например «Газпрома» или Сбербанка, считать налог самостоятельно не придется: дивиденды поступят на счет уже за вычетом налога.

Например, летом 2020 года акционеры «Газпрома» одобрили выплату дивидендов в размере 15,24 Р на акцию. Это дивиденды без учета налогов.

Если дивиденды получены от акций США, надо будет задекларировать доход в России. Придется ли что-то платить, зависит от того, был ли удержан налог в США и по какой ставке.

Здесь не так важно, инвестируете вы через российского брокера или иностранного. Тот и другой не считаются налоговыми агентами в случае с дивидендами от иностранных акций и не будут общаться за вас с российской налоговой. Также неважно, куплены акции американской компании на Московской бирже, Санкт-Петербургской или на торгах в США.

Еще 3% надо будет самостоятельно уплатить в России, чтобы в итоге налог с дивидендов составил 13%. Вот как считать размер доплаты:

Можно ли избежать двойного налогообложения. Двойное налогообложение — это ситуация, когда приходится платить налог с одного и того же дохода дважды в разных странах, из-за чего в итоге налог становится излишне высоким. Например, если бы инвестору, получающему дивиденды от акций американских компаний, пришлось сначала заплатить налог по ставке 30% в США, а потом еще 13% в России, на налоги ушла бы почти половина дивидендов.

Этого можно избежать. В налоговом кодексе сказано, что сумму налога можно уменьшить на размер налога, исчисленного и уплаченного в стране, где находится источник дохода. Подобная норма действует, если между Россией и этой страной есть договор или соглашение об избежании двойного налогообложения. Таких стран более 80.

Избегать двойного налогообложения благодаря договоренностям России и США позволяет форма W-8BEN, которую я упоминал выше. Она относится только к бумагам американских эмитентов.

Если такого подтверждения нет, придется платить налог со всей суммы, поступившей на счет, даже если в другой стране налог уже был удержан и есть договор об избежании двойного налогообложения.

В случае с дивидендами от фондов недвижимости REIT форма W-8BEN не действует. Ставка налога в США составит 30%, хотя бывает, что все равно берут налог по ставке 10%. В случае с MLP, или ограниченными партнерствами, форма W-8BEN тоже не работает, а ставка налога — 37%. Эти налоги удерживаются в США при выплате.

Доход в виде дивидендов от REIT и MLP надо задекларировать в России, если вы налоговый резидент, а вот доплачивать какие-либо налоги в России не придется.

Если дивиденды выплачены не в денежной форме. Бывают ситуации, когда дивиденды выплачиваются не деньгами. Например, в случае с долевым участием в ООО может быть так, что организация выплатит дивиденды товаром или каким-то другим имуществом.

Тот, кто получил доход, должен будет сам его задекларировать и уплатить налог исходя из стоимости полученного имущества. Организация, выплатившая дивиденды, не будет налоговым агентом.

Обычный инвестор, использующий биржевые ценные бумаги, вряд ли столкнется с такой ситуацией.

Как правильно отчитаться о дивидендах и заплатить налог

Если вы получили дивиденды по акциям российских компаний, то декларировать такой доход и платить налог не нужно. Дивиденды должны поступить на счет уже за вычетом налога.

Если это дивиденды по акциям иностранных компаний, например американских или немецких, то доход декларируют независимо от того, был ли удержан налог за пределами России и по какой ставке. Надо ли будет платить налог, зависит от того, какой налог удержан за рубежом.

Чтобы сообщить налоговой о дивидендах по иностранным бумагам, заполните декларацию 3-НДФЛ. Это та же самая декларация, с помощью которой можно получать налоговые вычеты, например за платное лечение или пополнение ИИС. Данные о дивидендах и налоговых вычетах, которые хотите получить, должны быть в одной и той же 3-НДФЛ.

Подготовить декларацию можно двумя способами:

По каждой выплате в декларации сделайте отдельную запись. Это может быть утомительно, если у вас много разных акций и по каждой из них выплачиваются дивиденды несколько раз в год.

Подать декларацию надо не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дивидендов. Например, если получили дивиденды в мае и октябре 2020 года, подать декларацию с указанием этого дохода надо не позднее 30 апреля 2021 года.

Сумма к уплате будет рассчитана после заполнения декларации на основе введенных вами данных. Уплатить налог надо не позднее 15 июля.

Самое важное

С дивидендов от акций российских компаний налог удержат автоматически. Декларировать такой доход и самостоятельно платить налог не придется.

В случае с акциями иностранных компаний доход в виде дивидендов надо задекларировать самостоятельно в следующем календарном году после получения. В зависимости от того, по какой ставке был удержан налог с таких дивидендов, может потребоваться доплата налога в России.

Налог с дивидендов неизбежен, и его нельзя вернуть через налоговые вычеты. Защититься от налога с дивидендов с помощью вычета типа Б на ИИС или вычета за долгосрочное владение тоже нельзя. Уменьшить размер налога на размер убытков по сделкам не получится. Реинвестирование дивидендов не спасает от налога.

Если не хотите платить налог с дивидендов, можно подумать про акции компаний без подобных выплат или про фонды с реинвестированием дивидендов. Если у вас ИИС и вы хотите применить вычет типа Б при закрытии, можно продавать акции перед дивидендной отсечкой и покупать после, но это может быть утомительно и не всегда полезно.

Если вкладываетесь в американские бумаги, подпишите форму W-8BEN у своего брокера. Так налог с дивидендов составит приемлемые 13%: 10% в США и 3% в России, а не 30%. Форма не действует на дивиденды от REIT и MLP, а также не касается ценных бумаг из других стран.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Источник