услуги по предоставлению кодов маркировки учет в бухгалтерии

Учет расходов на маркировку товаров

Перечень товаров, которые подлежат обязательной маркировке, все расширяется. У участников оборота этих товаров появляются новые обязанности. Так, потребуется приобрести сканеры для считывания кодов, подготовить онлайн-кассу к работе с маркированными товарами, покупать сами знаки маркировки. При этом расходы, относящиеся к работе с маркированными товарами, вы сможете учесть по налогу на прибыль. На это обратил внимание Минфин в письме от 18.05.2021 г. № 03-03-05/37826.

Расходы при работе с маркированными товарами, должны быть подтверждены и обоснованы

Оборот маркированных товаров существует уже несколько лет. Товары приобретают статус маркируемых в 2 этапа: сначала в виде эксперимента, затем маркировка становится обязательной. Эти этапы уже прошли, в том числе: лекарственные препараты, табак, молочная продукция, обувь, фотоаппараты, меховые изделия, шины. Планируется, что 2024 году единая система маркировки охватит все отрасли промышленности — от сигарет и лекарств до одежды и детского питания.

Несмотря на все возрастающее количество участников оборота маркируемых товаров, разъяснений чиновников о том, как им учитывать свои расходы, появляющиеся в связи с выполнением новых обязанностей, практически нет.

Минфин обращает внимание, что расходы, возникающие при торговле маркированными товарами, как и все остальные расходы, должны быть: экономически обоснованы, документально подтверждены и направлены на получение доходов

А вот предоставление участникам оборота маркированной продукции дополнительных налоговых вычетов, эквивалентных затратам на оплату услуг оператора информационной системы за маркировку товаров, чиновники Минфина считают нецелесообразным. Не планируют они вводить и особые правила учета отдельных видов затрат, связанных с использованием оборудования для маркировки продукции (письмо Минфина от 18.05.2021 г. № 03-03-05/37826).

Учет расходов, связанных с продажей маркированных товаров

С 1 июля 2019 г. организации, участвующие в обороте маркированных товаров, несут новые расходы – на покупку кодов маркировки. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 08.05.2019 № 577 плата за услугу по предоставлению кода маркировки составляет 50 копеек за 1 код маркировки без учета НДС.

Плату за услугу по предоставлению кода маркировки можно учесть в составе материальных, отнеся их к расходам на упаковку и иную предпродажную подготовку товара (пп. 2 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса). Соответственно, фирмы на УСН также смогут учесть их в составе материальных расходов на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Расходы на покупку недорогого оборудования, необходимого для маркировки товаров, работы с информационной системой маркировки и расходных материалов к нему, учитывайте по общим правилам, в составе материальных расходов (ст. 254 Налогового кодекса).

Если стоимость этого оборудования для маркировки превысит 100 тыс. рублей, его надо учитывать в составе амортизационного. Расходы на покупку такого оборудования списываются через амортизацию.

Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и другие аналогичные, необходимые для обновления программного обеспечения, чтобы участвовать в системе ЭДО по маркированным товарам, следует учитывать в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 25, 26, 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса).

Все об этапах маркировки товаров читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера».

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

Полная информация о правилах учета и налогах для бухгалтера.
Только конкретный алгоритм действий, примеры из практики и советы экспертов.
Ничего лишнего. Всегда актуальная информация.

Выбор читателей

Что делать с полностью амортизированными ОС для перехода в 2022 году на новый ФСБУ 6/2020

Отказывать в трудоустройстве и отстранять работающих: что делать с непривитыми сотрудниками из «групп риска»

Минфин рассказал, какие налоговые новшества грядут в 2023 – 2024 годах

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Источник

Маркировка: что изменится в работе бухгалтера

Маркировка касается производителей, импортёров, оптовиков и розничных продавцов. А значит, и бухгалтеров, которые оформляют приходные и расходные документы. В некоторых случаях, чтобы выполнить требования к обороту подконтрольных товаров, придётся менять привычную схему учёта.

Зачем нужна маркировка

Маркировка — это нанесение на продукцию уникального кода в формате Data Matrix. Данные об этих кодах и их перемещении между компаниями хранятся в облачной системе мониторинга и прослеживаемости товаров «Честный знак». Разработкой этой системы занимается Центр развития перспективных технологий (ЦРПТ); правительство назначило ЦРПТ оператором маркировки.

Задача ЦРПТ — организовать контроль за оборотом товаров с помощью системы «Честный знак». В ней ФНС, Минпромторг и другие контролирующие органы смогут увидеть всю историю товара: кто и когда его произвёл, какие организации закупили, куда переместили и когда товар выбыл из оборота. Для этого все участники оборота будут обязаны сообщать регулятору о производстве, импорте, списании и продаже товаров.

Благодаря такой системе прослеживаемости государство получит полную картину о работе подконтрольных отраслей, а значит, незаконной торговли станет меньше.

Когда кого коснется

Маркировка началась с рынка шуб в 2015 году. Тогда за это отвечала ФНС, теперь — ЦРПТ как единый оператор системы маркировки. Рынок лекарств поначалу тоже не входил в зону ответственности ЦРПТ, а теперь включён в общую систему.

Список других маркируемых товаров появился в апреле прошлого года: сигареты, папиросы и другой табак, обувь, одежда, бельё (от постельного до кухонного), фотокамеры и лампы-вспышки, автошины, духи (Распоряжение Правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р).

На сегодняшний день обязательной маркировке подлежат табачные изделия (Постановление Правительства РФ от 28.02.2019 № 224) и обувь (Постановление Правительства РФ от 05.07.2019 № 860). Однако эксперименты ведутся и в других отраслях:

Полную таблицу со сроками введения маркировки по разным группам товаров смотрите в статье «Маркировка: кто когда должен переходить и что будет с ЕНВД и ПСН».

Обязанности участников рынка

Что должны делать производители и импортёры

Что нужно сделать всем участникам рынка

Если товар переходит от производителя к оптовику или от оптовика в розничную точку, система «Честный знак» должна узнать о смене собственника. Для этого поставщик и получатель должны сформировать документ об отгрузке и приёмке и сообщить о сделке в «Честный знак».

Участники рынка сигарет и папирос с 1 июля 2020 года должны такие сообщения только в формате УПД. Для рынка обуви УПД пока не обязателен, но его можно использовать уже сейчас.

Работайте с маркированным табаком по закону с Контур.Маркетом и Контур.ОФД. Принимайте товар, формируйте чеки и отправляйте данные о продаже в ФНС и «Честный знак».

УПД можно создать в своей учётной программе и передать контрагенту через систему электронного документооборота (ЭДО). Оператор ЭДО сообщает о сделке в «Честный знак» автоматически.

Позже УПД можно будет формировать в личном кабинете, который создаётся при регистрации в «Честном знаке», и обмениваться с контрагентами сведениями о приёмке или отгрузке прямо там.

Также систему мониторинга нужно уведомлять о выводе товара из оборота. Если товар продаётся через онлайн-кассу, ОФД сам сообщит об этом в ЦРПТ, а если касса применяется в автономном режиме, то передать сведения в «Честный знак» нужно будет самостоятельно. Также выводом из оборота считается экспорт, дистанционная продажа, безвозмездная передача, списание из-за брака или порчи товара.

Как работает прослеживаемость товаров и что нужно делать участникам рынка

Что продавцам делать с немаркированными остатками

Участники оборота сигарет освобождены от маркировки остатков. Наносить коды нужно на остатки немаркированной обуви. Возможно, это требование распространится на немаркированные остатки одежды и на некоторые другие категории товаров. Что нужно будет делать?

Приемка, отгрузка. Как работать с электронными накладными

В системе мониторинга движение товаров фиксируется накладными в формате электронных УПД с кодами маркировки. УПД может быть составлен как первичный документ при отгрузке, выполнении работ или передаче имущественных прав. А может также включать в себя счёт-фактуру. Коды в УПД должны соответствовать фактическим.

Договоритесь с руководителем, как организуете приемку и отгрузку товара, чтобы включать в документы достоверные сведения.

Узнайте, как и от кого будете получать коды, чтобы формировать УПД на поставку товара

При оставлении УПД на отгрузку вам нужно будет указывать коды в документах и знать, какие именно коды содержатся в отгружаемой поставке. Обсудите с руководителем, как бухгалтерия будет взаимодействовать с другими подразделениями, чтобы не возникало накладок.

Определите, как будете передавать данные в «Честный знак»

Передать данные в систему мониторинга можно двумя способами:

Однако нужно учитывать, что электронный счёт-фактура имеет юридическую силу только в том случае, если он сформирован по установленному порядку и передан через оператора ЭДО (Приказ Минфина от 10.11.2015 № 174н). Пока ЦРПТ не является оператором ЭДО. А значит, если вы применяете УПД как гибрид первички и счёта-фактуры, то вам нужно отправлять его через оператора ЭДО (второй способ).

ЭДО в маркировке позволяет информировать «Честный знак» о движении товаров и решает другие важные для компании задачи:

Договоритесь, как будете действовать при приёмке товара

Бухгалтер принимающей стороны заинтересован в том, чтобы коды в УПД совпадали с кодами, нанесёнными на товар в поставке. Если коды в документе не соответствуют фактическим, а магазин оприходовал поставку, в системе «Честный знак» несуществующий товар будет числиться за вашей организацией. Вы не сможете его продать или списать, так как в «Честный знак» нужно будет сообщить код, который в системе за вами не числится. Решение — сканировать коды, которые есть в поставке, и сверять их с кодами в документе. Без этого приходовать поставку рискованно.

Подготовьтесь к ситуациям, когда товар нужно принять или вернуть частично

В этих случаях нужно правильно сформировать документы и вставить в них коды возвращаемого, принятого или непринятого товара.

Маркированный товар долго едет до покупателя. Как не нарушить сроки передачи данных в Честный ЗНАК?

На передачу данных в Честный ЗНАК у участников оборота есть 3 рабочих дня с момента отгрузки или приёмки (Постановление Правительства России от 05.07.2019 № 860).

Даты отгрузки и приёмки в УПД проставляются в соответствующем поле, и это не дата формирования электронной подписи, не дата выставления или получения документа.

При этом участники сами определяют, с какого момента начинать отсчёт: с даты приемки или с даты отгрузки.

Часто сразу после подписания УПД с обеих сторон документ сразу же передаётся в Честный ЗНАК. Поэтому мы рекомендуем не затягивать с подписанием входящего документа после приёмки товара.

Расхождения в кодах. Как исправить электронный УПД

В целом исправление и корректировка УПД при отгрузке маркированного и немаркированного товара ничем не отличаются. Нужно лишь учесть, что часть товара может быть не принята только потому, что коды на нём не читаются, утеряны или статус кодов в системе «Честный знак» не позволяет принять товар.

Обычно контрагенты сами согласуют сценарии отгрузки и приёмки товара, но мы рекомендуем дополнительно предусмотреть и зафиксировать порядок действий в ситуациях, когда код теряется, не читается или кодом нельзя распорядиться. К примеру, принимающая сторона может отказаться принимать такой товар или потребовать, чтобы поставщик исправил документы.

Есть три способа исправить электронный УПД.

Способ 1. Корректировочный УПД

Этот способ зафиксирован в НК РФ и в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 и подходит тем, кто применяет УПД в качестве гибрида счёта-фактуры и первичного документа. Покупатель должен убедиться, что на товар нанесены читаемые коды, которые зарегистрированы в системе «Честный знак», принадлежат поставщику и находятся в обороте. Если хотя бы одно из условий не выполняется, покупатель вправе не принять товар.

При частичной приёмке, когда уменьшается количество поставляемого товара, меняется его стоимость и сумма налога, а следовательно, и налоговая база. В этом случае необходимо составить корректировочный УПД в сторону уменьшения. Это значит, что в документе нужно перечислить только непринятые позиции и указать их стоимость в столбцах «К уменьшению», а также перечислить коды непринятого товара.

При излишках маркированного товара (например, если довезли больше, чем сказано в документах) поставщик формирует корректировочный УПД в сторону увеличения, то есть высылает документ, в котором перечислены только недостающие позиции. Их суммы указываются в столбцах «К увеличению», а в документе перечисляются необходимые коды товара.

Помните, что корректировку можно составить только при наличии уведомления или соглашения сторон об изменениях. Таким уведомлением может быть формализованный документ в ЭДО — уведомление об уточнении, в котором поку­патель может указать, почему он не принимает определённый товар.

В систему «Честный знак» поступит исходный УПД, на его основании коды перейдут от поставщика к покупателю. После этого в систему поступит корректировочный документ. Если он был составлен в сторону уменьшения, то коды вернутся к поставщику, а если в сторону увеличения — то к покупателю.

Способ 2. Исправление исходного УПД

Этот способ также описан в НК РФ и в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Если в документе есть ошибки, покупатель вправе запросить исправление документа. В этом случае выставляется УПД с заполненными полями «Номер и дата исправления» — получается ещё один УПД, только исправленный.

В этом УПД можно исправить любые ошибочные реквизиты, коды маркировки, наименование товара. Некоторые компании применяют исправление даже в том случае, если в документе ошибочно указали неверные сведения о стоимости и количестве товара.

Способ 3. Аннулировать исходный УПД и создать новый

Этот способ давно существует в электронном документообороте, но, если следовать букве закона, применять его можно только для УПД, которые выполняют роль первичных документов. Для УПД-гибридов нормативные документы предусматривают только корректировку и исправление.

Как это работает для УПД — первичных документов: если возникает потребность исправить документ, то поставщик просто сформирует новый экземпляр, а старые документы аннулирует. Если возникают расхождения с фактическими кодами товаров, покупатель может запросить у поставщика новый документ.

Возврат маркированного товара. Что делать

Порядок действий зависит от того, в какой момент возникла необходимость возвращать товар.

Если возвращать товар решили в момент приёмки

При возврате товара в момент приёмки нужно запросить у поставщика исправление или корректировку, а также указать коды товара, с которым возникли неточности.

Если брак обнаружился, когда товар поставили на учет и передали УПД в «Честный знак»

Действуйте по договорённости с поставщиком. До 2019 года возврат товара в такой ситуации проводили путем обратной реализации. Однако в письме от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ (п. 1.4) ФНС рекомендует продавцам отойти от этой практики и выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров — независимо от того, возвращается вся партия или часть, принял ли покупатель товар на учёт или ещё не успел.

Выберите комплект техники для работы с маркированным табаком

Тамара Мокеева, эксперт Контур.Маркировки

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник

ЭДО при работе с маркированным товаром в 1С

ЭДО для передачи сведений о маркированных товарах

Для передачи в систему маркировки сведений о переходе права собственности на маркированные товары необходимо использовать электронный универсальный передаточный документ (УПД), в котором должны содержаться коды маркировки товара.

Если продавец и покупатель используют электронный документооборот (ЭДО), то после того, как обе стороны подпишут УПД своими электронными подписями, оператор ЭДО передаст УПД в систему маркировки. Благодаря этому обязанность участников товарооборота информировать систему маркировки будет выполнена.

Операции обмена электронным УПД при реализации маркированных товаров в «1С:Бухгалтерии 8»:

1. Выставление электронного счета-фактуры и документа об отгрузке маркированных товаров (УПД):

2. Получение электронного счета-фактуры и документа об отгрузке маркированных товаров (УПД):

Выставление документа об отгрузке маркированных товаров (УПД) в «1С:Бухгалтерии 8»

Рассмотрим порядок оформления реализации маркированных товаров (обувной продукции) с применением электронного УПД (формата счета-фактуры и документа об отгрузке товаров).

Пример 1

Организация ООО «Софтехно» оформляет операцию по реализации маркированных товаров (обувной продукции) с применением электронного УПД (формата счета-фактуры и документа об отгрузке товаров) в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 05.07.2019 № 860.

Формирование, подписание и отправка УПД

С 01.01.2020 действует формат электронного УПД, утв. приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ «Об утверждении формата счета-фактуры, формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме».

В графе Регламент ЭДО формы Настройки отправки документов необходимо уточнить применяемый порядок обмена электронным УПД:

Рис. 1. Подбор и проверка кодов обувных товаров в документе «Реализация товаров»

При составлении документа Реализация (акт, накладная) следует обратить внимание на правильное заполнение сведений о кодах маркировки реализуемых обувных товаров. Подбор и проверка кодов обувных товаров производятся в форме Подбор и проверка обувной продукции, в которую можно перейти по гиперссылке Подобрать и проверить обувную продукцию (см. рис. 1).

До начала формирования электронного УПД гиперссылка под табличной частью документа Реализация (акт, накладная), отражающая текущее состояние обмена электронным УПД, будет содержать значение ЭДО не начат.

Для того чтобы внести в электронный УПД необходимую информацию, относящуюся к первичному учетному документу и позволяющую наиболее точно оформить свершившийся факт хозяйственной жизни, нужно перейти по гиперссылкам Подписи и (или) Доставка документа Реализация (акт, накладная) (рис. 1) и заполнить открывшиеся формы документов.

Перейти в список документов Текущие дела ЭДО можно из документов Реализация (акт, накладная) или Счет-фактура выданный, выполнив команду Текущие дела ЭДО из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО. Перед созданием, подписанием и отправкой электронного УПД можно предварительно перейти в форму просмотра документа (рис. 3), выполнив команду Просмотреть электронный документ из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, документов Реализация (акт, накладная) или Счет-фактура выданный.

В форме просмотра электронного УПД можно удостовериться в том, что документ дополнительно содержит сведения о кодах маркировки реализуемых товаров. Эти сведения размещены под основной табличной частью документа.

Из формы просмотра также можно выполнить формирование, подписание и отправку электронного УПД с помощью кнопки Подписать и отправить.

Если требуется только сформировать электронный УПД, то в форме Текущие дела ЭДО необходимо выполнить команду Создать электронный документ (рис. 2). А далее сформированный электронный документ будет проходить стадии подписания и отправки.

Рис. 2. Формирование электронного УПД из списка документов «Текущие дела ЭДО»

Отправленный УПД, в отношении которого ожидается получение подтверждения оператора ЭДО и информации покупателя, перекладывается в папку документов На контроле списка исходящих документов формы Текущие дела ЭДО.

Просмотреть содержимое отправленного электронного УПД и состояние обмена данным электронным документом можно:

Из формы просмотра, вызвав команду Сохранить в файл из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще, можно сохранить электронный УПД вместе с электронной подписью.

После отправки электронного УПД продавец ожидает:

После формирования, подписания и отправки УПД в документе Реализация (акт, накладная) в строке состояния будет содержаться информация Ожидается подтверждение отправки.

До получения подтверждения оператора ЭДО в документе Счет-фактура выданный будут отсутствовать флаг и дата выставления в строке Выставлен (передан контрагенту), а в информационной строке будет указано, что Требуются действия со стороны других участников.

Обработка подтверждения оператора о получении УПД

Получение электронных документов происходит во время очередного сеанса связи с оператором ЭДО при выполнении команд:

Полученные служебные электронные документы отображаются в форме просмотра отправленного электронного УПД (рис. 3), открываемой из документа учетной системы Реализация (акт, накладная) или Счет-фактура выданный по команде Просмотреть электронные документы из списка доступных команд, открываемого по кнопке ЭДО. Дата поступления файла счета-фактуры (файла УПД) оператору ЭДО, которая будет указана в полученном от оператора ЭДО подтверждении, будет считаться датой выставления счета-фактуры в электронной форме (п. 1.10 Порядка обмена).

Рис. 3. Форма просмотра электронного УПД

Получив подтверждение оператора ЭДО, продавец в соответствии с пунктом 2.7 Порядка обмена должен сформировать, подписать и отправить извещение о получении подтверждения оператора ЭДО.

Формирование извещения происходит в программе автоматически. Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, то извещение о получении подтверждения будет также автоматически подписано и отправлено оператору ЭДО. Если у текущего пользователя права подписи нет, то сформированное извещение будет направлено на подпись лицу, имеющему такое право.

После получения подтверждения оператора ЭДО в документе Счет-фактура выданный в поле Выставлен проставляется флаг и дата выставления, соответствующая подтверждению оператора ЭДО, а в информационной строке документа Счет-фактура выданный отражается информация Требуются действия с нашей стороны и со стороны других участников.

Напомним, что в книге продаж электронный счет-фактура (электронный УПД) будет зарегистрирован еще до поступления подтверждения оператора ЭДО после проведения документов учетной системы Реализация (акт, накладная) и Счет-фактура выданный, поскольку счета-фактуры регистрируются в книге продаж при возникновении обязанности по исчислению НДС и вне зависимости от даты их выставления покупателям (п. 2 и п. 3 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением № 1137).

После отправки извещения о получении подтверждения оператора ЭДО в информационной строке документа Реализация (акт, накладная) будет отражена информация Ожидается извещение о получении.

Получение от покупателя извещения о получении УПД и информации об оформляемой сделке

Пунктом 2.9 Порядка обмена предусмотрено, что покупатель по взаимному согласию с продавцом может формировать извещение о получении счета-фактуры.

Кроме того, при реализации товаров продавец должен получить информацию покупателя об оформляемой сделке. Получение продавцом таких документов от покупателя происходит при очередном сеансе связи с оператором ЭДО, после чего в документах Реализация (акт, накладная) и Счет-фактура выданный в информационной строке состояния электронного обмена появится статус ЭДО завершен.

После завершения обмена в режиме просмотра электронного УПД будет отражена информация о подписании документа об отгрузке товаров (электронного УПД) обеими сторонами сделки.

Получение документа об отгрузке маркированных товаров (УПД) в «1С:Бухгалтерии 8»

Рассмотрим порядок оформления приобретения маркированных товаров (обувной продукции) с применением электронного УПД (формата счета-фактуры и документа об отгрузке товаров).

Пример 2

Организация ООО «ПАБЛИШИНГ» оформляет операции по приобретению маркированных товаров (обувной продукции) с применением электронного УПД (формата счета-фактуры и документа об отгрузке товаров) в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 05.07.2019 № 860.

Получение и отражение в учете входящего УПД

Получение электронного счета-фактуры и документа об отгрузке маркированных товаров (электронного УПД) от продавца производится:

При построении взаимоотношений с конкретным контрагентом на закладке Настройки получения в форме Настройка отражения документов в учете можно установить способ обработки поступающих электронных документов: Автоматически или Вручную в форме электронного документа.

Таким образом, полученный от продавца электронный УПД будет автоматически помещен в папки Отразить в учете и Утвердить списка входящих документов формы Текущие дела ЭДО. При этом в графе Отражение в учете сразу появится гиперссылка на новые автоматически созданные документы учета (2 документа), рис. 4.

Рис. 4. Отражение полученного электронного УПД в списке документов «Текущие дела ЭДО»

Открыть новые документы учетной системы Поступление (акт, накладная) и Счет-фактура полученный можно:

Обратите внимание, в учетной системе документы Поступление (акт, накладная) и Счет-фактура полученный будут сформированы датой получения файла электронного УПД. Если фактическая дата поступления товаров отличается от даты получения электронного УПД, то дату документа Поступления (акт, накладная) необходимо скорректировать, т. е. привести в соответствие с реальным фактом хозяйственной жизни. При этом следует учитывать, что в документе Счет-фактура полученный дата поступления счета-фактуры, отраженная в поле Получен, должна остаться неизменной, т. е. соответствовать реальной дате получения электронного УПД, в состав которого входит счет-фактура.

В информационной строке состояния электронного обмена документа Поступление (акт, накладная) будет установлено значение Требуется утверждение.

Перед проведением документа Поступление (акт, накладная) необходимо заполнить поле Склад.

При поступлении в организацию маркированных товаров (обувной продукции) необходимо проверить правильность отражения в документе Поступление (акт, накладная) сведений о кодах маркировки, перейдя по гиперссылке Проверить поступившую обувную продукцию в форму Проверка поступившей обувной продукции (рис. 5).

Рис. 5. Поступление и проверка маркированных товаров

В новом документе Счет-фактура полученный, который также формируется на основании полученного электронного УПД и гиперссылка на который будет отражена в документе Поступление (акт, накладная), автоматически заполняются сведения:

Состояние обменного процесса в отношении полученного электронного УПД отражается в информационной строке документа Счет-фактура полученный, где будет установлено значение Требуются действия с нашей стороны и со стороны других участников.

Обработка подтверждения оператора и формирование извещения о получении УПД

Покупатель получает от оператора ЭДО не только входящий УПД, но и подтверждение даты отправки файла счета-фактуры (файла УПД) ему оператором ЭДО (пп. «в» п. 2.6 Порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи, утв. приказом Минфина России от 10.11.2015 № 174н).

Дата отправления, указанная в этом подтверждении оператора, будет признаваться датой получения счета-фактуры покупателем (п. 1.11 Порядка обмена).

Просмотреть содержимое поступившего подтверждения оператора можно, дважды щелкнув по соответствующей строке в форме просмотра поступившего электронного УПД. Дата отправки оператором ЭДО файла электронного счета-фактуры будет отражена в строке Получен документа Счет-фактура полученный.

Обратите внимание, при формировании нового документа Счет-фактура полученный на основании поступившего электронного счета-фактуры (электронного УПД) программа автоматически проставляет в поле Получен дату формирования документа учетной системы.

Как правило, подтверждение оператора ЭДО поступает одновременно с файлом счета-фактуры, и дата, указанная в подтверждении оператора ЭДО, совпадает с датой формирования документа Счет-фактура полученный. Если после получения подтверждения оператора ЭДО указанная в этом подтверждении дата отправки файла счета-фактуры оператором покупателю будет иной, то дата, изначально указанная в поле Получен, будет автоматически скорректирована.

Если полученный УПД служит основанием для заявления налогового вычета по НДС и в поле Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения документа Счет-фактура полученный проставлен флаг, то поступивший УПД будет зарегистрирован в книге покупок налогового периода его получения (п. 1.1 ст. 172 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением № 1137).

После получения подтверждения оператора ЭДО об отправке файла счета-фактуры (УПД) покупатель должен сформировать, подписать и отправить извещение о получении подтверждения оператора ЭДО о направлении ему счета-фактуры (пп. «б» п. 2.12 Порядка обмена).

Кроме того, если сторонами сделки согласована обязанность покупателя направлять продавцу извещение о получении счета-фактуры (УПД) в соответствии с пунктом 2.9 Порядка обмена, то покупатель также должен сформировать, подписать и отправить следующие документы:

Формирование извещений происходит в программе автоматически. Если у текущего пользователя есть право подписи и сертификат подписи установлен на компьютере, то служебные документы будут сразу автоматически подписаны. Подписать и отправить сформированные извещения можно также из списка Текущие дела ЭДО.

Формирование и отправка продавцу информации об оформляемой сделке

Если претензий к показателям УПД нет, то покупатель утверждает полученный документ.

Процедура утверждения поступившего электронного счета-фактуры с дополнительной информацией (электронного УПД) Порядком обмена не предусмотрена.

В то же время для УПД как документа о передаче товаров данная процедура обязательна, поскольку после утверждения поступившего УПД автоматически формируется соответствующая информация покупателя.

Утвердить УПД (информацию продавца) покупатель может:

После утверждения УПД (информации продавца) формируется УПД (информация покупателя), рис. 6.

Рис. 6. Формирование УПД у покупателя после утверждения

Просмотреть содержимое электронного УПД (информации покупателя) можно:

Обратите внимание, в УПД (информации покупателя) в качестве даты получения (приемки) товаров будет указана дата формирования документа учетной системы Поступление (акт, накладная), т. е. фактическая дата приемки товаров, вне зависимости от того, когда был сформирован и подписан файл документа УПД (информация покупателя).

Сформированную информацию покупателя необходимо подписать и отправить продавцу.

Эти процедуры выполняются в порядке, предусмотренном для подписания и отправки всех электронных документов.

После отправки оператору УПД (информации покупателя) покупатель должен:

До момента получения этих служебных документов в списке Текущие дела ЭДО поступивший электронный УПД будет размещаться в папке На контроле списка входящих документов.

После поступления от оператора ЭДО подтверждения о получении УПД (информации покупателя) и направления оператору ЭДО сформированного и подписанного извещения о получении данного подтверждения обмен электронным УПД у покупателя будет завершен.

После завершения обмена электронным УПД в строке состояния документов Поступление (акт, накладная) и Счет-фактура полученный будет отражена информация ЭДО завершен.

В форме просмотра электронного УПД можно удостовериться, что документ подписан обеими сторонами сделки, а также в том, что все необходимые служебные документы, сопровождающие обмен электронным УПД, получены и отправлены.

Перейти в режим просмотра электронного УПД можно, выполнив команду Просмотреть электронный документ из списка команд, открываемого по кнопке ЭДО, из документа Поступление (акт, накладная) или документа Счет-фактура полученный.

1С:ИТС

Подробнее об ЭДО в системе маркировки обувной продукции см. в справочнике «Маркировка обуви» раздела «Инструкции по учету в программах 1С».

Источник